IPO審計風(fēng)險及其控制研究——基于綠大地和洪良國際案例的對比分析.pdf

1、在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展良好的行業(yè)背景下，公司致力于壯大自身規(guī)模，多數(shù)滿足條件的公司選擇公開發(fā)行股票(Initial Public Offerings，簡稱IPO)來籌集資金促進(jìn)發(fā)展。資本市場為企業(yè)融資提供了巨大的平臺，成功上市能夠提升公司形象股東取得豐厚收益，這些誘惑會驅(qū)使部分公司的管理層運用各種財務(wù)舞弊手段達(dá)到公司成功上市的目的。采取欺詐手段成功上市的公司，在上市之后業(yè)績大幅度下滑，使股民對證券市場失去了信任。這些問題均表明我國的IPO市場中

2、，由于多方面的因素會加大IPO審計風(fēng)險。因此，對于會計師事務(wù)所行業(yè)來說有效地規(guī)避審計風(fēng)險、加強(qiáng)審計風(fēng)險意識、制定審計風(fēng)險防范措施已經(jīng)成為關(guān)鍵問題。
　　本文首先借鑒了國內(nèi)外相關(guān)學(xué)者的研究，運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?、委托代理理論和理性?jīng)濟(jì)人假說對文章進(jìn)行了理論分析。其次運用文獻(xiàn)研究方法分析了IPO審計風(fēng)險的特征以及獨特性，不同于普通審計，揭示了在IPO審計中會計師事務(wù)所應(yīng)該重點關(guān)注的部分?；陲L(fēng)險模型和宏觀因素，從會計師事務(wù)所、被審計單

3、位和行業(yè)環(huán)境三個方面分析會計師事務(wù)所IPO審計風(fēng)險形成的原因。在此基礎(chǔ)上，選取在深圳證券交易所上市的綠大地案例和在香港證券交易所上市的洪良國際案例，由于兩個案例同樣是在IPO過程中典型的欺詐上市案例，但是對于負(fù)責(zé)審計的兩家會計師事務(wù)所的處罰結(jié)果就截然不同。因此，本文運用比較分析的研究方法，從會計師事務(wù)所、被審計單位和行業(yè)環(huán)境三方面對這兩個案例進(jìn)行對比，在綠大地案例中深圳鵬城會計師事務(wù)所上發(fā)掘不足，從洪良國際案例畢馬威會計師事務(wù)所上尋求可