內(nèi)部控制、研發(fā)投入與企業(yè)財務績效.pdf

1、科技創(chuàng)新能力是國民經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展和提升國家綜合實力的重要保障，必須把創(chuàng)新擺在國家戰(zhàn)略層面的首要位置，必須實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略。創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略成功與否的關鍵一點就是我國企業(yè)的自主創(chuàng)新能力是否得到提高，而企業(yè)的自主創(chuàng)新能力能否提高是由企業(yè)研發(fā)投入的效率所決定的。
　　2008年以來，我國企業(yè)內(nèi)部控制工作持續(xù)進步，逐步形成了一套以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為核心的內(nèi)部控制規(guī)范體系?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制應用

2、指引—研究與開發(fā)》的出臺，要求企業(yè)應當對研發(fā)活動所涉及到的立項、研發(fā)過程管理、研究成果的開發(fā)和保護等業(yè)務流程的主要環(huán)節(jié)制定有效的控制措施，以管理企業(yè)研發(fā)活動存在的風險。因此，研究企業(yè)內(nèi)部控制制度對企業(yè)研發(fā)活動效率的影響就變得非常有意義。
　　本文以創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)為研究對象，將企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量、企業(yè)研發(fā)投入與財務績效整合到一個框架中，研究它們?nèi)咧g的關系。本文的結(jié)構主要包括六個部分，第一部分為緒論，介紹本文的研究背景以及意義、研究

3、方法和思路、研究框架和可能的創(chuàng)新點。第二部分為文獻綜述，分別從研發(fā)投入與企業(yè)財務績效、內(nèi)部控制與企業(yè)財務績效、內(nèi)部控制對研發(fā)投入與企業(yè)財務績效的調(diào)節(jié)效應等三個方面梳理了國內(nèi)外的研究狀況。第三部分為理論分析與假設，首先對相關概念進行了定義，詳細分析了本文設計的相關理論，構建了本文的理論模型，然后根據(jù)理論分析提出了本文的三個假設。第四部分為研究設計，主要介紹了本文的樣本數(shù)據(jù)來源情況、有關變量的選取和定義以及模型設計。第五部分為實證結(jié)果分析部

4、分，以2011-2013年創(chuàng)業(yè)板上市公司為研究對象，實證檢驗企業(yè)研發(fā)投入與財務績效的關系、內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財務績效的關系以及內(nèi)部控制對研發(fā)投入與財務績效關系的調(diào)節(jié)作用。第六部分為研究結(jié)論、研究不足以及相關政策建議。本文主要的研究結(jié)論有：第一，企業(yè)研發(fā)投入能夠顯著提升企業(yè)當期的財務績效，第二，內(nèi)部控制質(zhì)量與企業(yè)財務績效顯著正相關，第三，內(nèi)部控制能夠正向調(diào)節(jié)研發(fā)投入與企業(yè)財務績效的關系。最后，本文根據(jù)研究結(jié)論分別從國家和企業(yè)層面提出了幾條