數(shù)據(jù)挖掘在識別財務(wù)舞弊中的研究與應(yīng)用.pdf

1、對于各國財政機關(guān)和企業(yè)來說，財務(wù)舞弊一直是令人感到非常頭疼的問題。各個國家也分別采取了各種措施來防范財務(wù)舞弊的發(fā)生。傳統(tǒng)的財務(wù)舞弊識別方法主要是通過注冊會計師對企業(yè)公開發(fā)表的財務(wù)報表進行審計，發(fā)表意見。這種識別方法很大程度上需要依賴注冊會計師個人的職業(yè)判斷。這種方法有一個無法避免的矛盾，審計的識別效率與效力之間的矛盾。目前，企業(yè)信息化蓬勃發(fā)展，企業(yè)間交易也逐步實現(xiàn)無紙化、網(wǎng)絡(luò)化。傳統(tǒng)審計方法是在紙質(zhì)化辦公環(huán)境下發(fā)展出來的，很多方法在現(xiàn)如

2、今信息化的環(huán)境下，效率與效力都受到很大的影響，審計效率與效力的矛盾更加凸顯。而在對財務(wù)舞弊進行預(yù)警的方面數(shù)據(jù)挖掘擁有很多獨特的優(yōu)點，相較于傳統(tǒng)方法注重審計人員的職業(yè)判斷，面臨海量的上市公司數(shù)據(jù)，使用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對財務(wù)舞弊現(xiàn)象進行預(yù)警，在減少作業(yè)時間、對資源進行有效配置、降低主觀因素以及提高判斷準確率上都有其獨有的優(yōu)勢。這對于增強治理層對于管理層舞弊的打擊力度；減少投資人因公司舞弊造成的投資損失；降低審計過程中的風(fēng)險等方面都具有及其重要的

3、價值。應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘識別財務(wù)舞弊，其具有解決在傳統(tǒng)審計中的審計效力與審計費用矛盾的潛力。
　　本論文分析了現(xiàn)有的數(shù)據(jù)挖掘在財務(wù)舞弊審計方面的研究，在此基礎(chǔ)上，提出了一套應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊的模型。本文首先選用現(xiàn)實生活中上市公司發(fā)表的財務(wù)報告以及企業(yè)內(nèi)部管理相關(guān)信息為原始數(shù)據(jù)，對其進行預(yù)處理，將其轉(zhuǎn)換為可供比較的指標體系，然后采用ChiMerge算法將其離散化，使其成為可供數(shù)據(jù)挖掘使用的數(shù)據(jù)，最后使用決策樹算法實現(xiàn)對財務(wù)舞弊的預(yù)警