中小板上市公司內部控制研究——以“-ST舜船”為例.pdf

1、隨著內部控制相關法律法規(guī)的不斷完善，國內外學者發(fā)現(xiàn)：內部控制對企業(yè)的重要性，并逐步提升了內部控制在公司中的地位。由于內部控制研究范圍的擴大，學者們將研究的焦點集中在對內部控制缺陷披露的相關問題上，主要是研究內部控制缺陷的認定和存在內部控制缺陷的具體表現(xiàn)以及市場反應等。而這些研究中更多的是對主板上市公司的研究，對中小板上市公司以及民營企業(yè)而言，這部分研究較少?；诖?，本文就我國中小板上市公司內部控制缺陷問題進行分析和探討。針對特定“*ST

2、舜船”案例進一步分析內部控制缺陷產(chǎn)生的原因以及存在內控缺陷的具體表現(xiàn)形式，對完善中小板上市公司內部控制提出相應的建議，以完善內部控制體系，更全面的推動內部控制制度的發(fā)展。
　　本文在內部控制相關理論的基礎上，采用理論與實踐相結合、規(guī)范與案例相結合的研究方法，對中小板上市公司內部控制缺陷問題進一步研究。在理論方面，本文結合國內外學者對內部控制缺陷研究的相關文獻，分別對內部控制及內部控制缺陷的概念進行了描述,同時提出了相關的理論基礎。

3、在案例研究方面，本文先研究了整個中小板上市公司內部控制的現(xiàn)狀。結合中小板企業(yè)普遍存在的問題，針對“*ST舜船”這一家公司具體研究其存在的內部控制問題。
　　研究表明，在面對日益激烈的市場競爭中，由于中小板上市公司自身規(guī)模小、家族式管理等特點，可能會給企業(yè)帶來一定的挑戰(zhàn)。同時，中小企業(yè)的內部控制體系仍不健全，為了使中小板企業(yè)在市場中更具有競爭力，改善中小板上市公司的內部管理就成為當務之急，從而完善企業(yè)內部控制則是增強企業(yè)管理的最重要