基于風(fēng)險(xiǎn)管理的KD公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的加劇，越來(lái)越多的中小民營(yíng)企業(yè)意識(shí)到自身的發(fā)展與內(nèi)部控制密不可分，有效的內(nèi)部控制制度可以讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采用有效的控制措施，能在復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)能力。受企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素的影響，中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的有效性和可操作性要求較高，而基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制建設(shè)，是以梳理企業(yè)重要項(xiàng)目的流程為起點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而提出控制措施?？梢杂嗅槍?duì)性的完善企業(yè)內(nèi)部控制的漏洞，可操作性比較強(qiáng)。KD公司作為一個(gè)

2、正在謀求新三板上市的中小民營(yíng)企業(yè)，也迫切的需要一套有效的內(nèi)部控制體系來(lái)作為進(jìn)入資本市場(chǎng)的開(kāi)門(mén)磚。
　　本文以中小民營(yíng)企業(yè)KD公司為研究對(duì)象，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率的計(jì)算分析，發(fā)現(xiàn)KD公司的存貨周轉(zhuǎn)率不高、銷售毛利率和銷售凈利率過(guò)低、資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大、營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)過(guò)快、資金活動(dòng)不穩(wěn)定。說(shuō)明KD在資金活動(dòng)、采購(gòu)活動(dòng)、銷售活動(dòng)、存貨管理這幾個(gè)方面的內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)較大。因此對(duì)KD公司的內(nèi)部控制完善，就著重放在這幾個(gè)方面。

3、>　　文章結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，對(duì)KD公司在資金活動(dòng)、采購(gòu)活動(dòng)、銷售活動(dòng)、存貨管理這幾方面的現(xiàn)狀做了分析，發(fā)現(xiàn)在籌資方面，KD公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括缺乏籌資方案的編制、籌資方案審批流程缺失、籌資活動(dòng)的資金用途缺乏跟蹤管理；投資方面，KD公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括投資活動(dòng)缺乏合理性論證、缺少投資方案審批機(jī)制；銷售活動(dòng)方面，KD公司風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括銷售沒(méi)有計(jì)劃性并且銷售商品定價(jià)過(guò)于隨意、客戶開(kāi)發(fā)力度不足、缺乏完善的客戶服務(wù)體系、應(yīng)收賬款管理不