資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、本文對(duì)資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制的研究,主要以規(guī)范的理論探討為主,是在討論內(nèi)部控制一般性的基礎(chǔ)上,結(jié)合華融資產(chǎn)管理公司的一些內(nèi)控實(shí)踐,提出一些應(yīng)用性建議.首先是對(duì)國(guó)際上內(nèi)部控制實(shí)踐與理論的歷史與最新成果展開一個(gè)綜述,主要是介紹了以美國(guó)及相關(guān)國(guó)際組織為代表的先進(jìn)內(nèi)控實(shí)踐與準(zhǔn)則,重點(diǎn)是評(píng)述了COSO報(bào)告,巴塞爾標(biāo)準(zhǔn),以及美國(guó)對(duì)內(nèi)部控制的立法等.隨后是對(duì)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論分析,這部分借鑒了系統(tǒng)論、控制論、博弈論的基礎(chǔ)知識(shí),試圖從系統(tǒng)論角度剖析內(nèi)部控

2、制的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)與功能,從控制理論角度分析內(nèi)部控制過程,從博弈論角度分析社會(huì)系統(tǒng)控制過程中的利益結(jié)構(gòu)、信息結(jié)構(gòu)、戰(zhàn)略空間等對(duì)控制有效性的影響.其后,作者在查閱美國(guó)審計(jì)總署對(duì)RTC近百份審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上,總結(jié)并分析借鑒了美國(guó)RTC內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),由于RTC在美國(guó)的地位相當(dāng)于中國(guó)的金融資產(chǎn)管理公司,因此,這一部分對(duì)中國(guó)金融資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制有直接的借鑒作用.本文的最后三章是在前述理論分析、國(guó)際準(zhǔn)則及先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)介紹與評(píng)述的基礎(chǔ)上,逐步轉(zhuǎn)入對(duì)