DFRD公司內(nèi)部財務(wù)控制活動的優(yōu)化研究.pdf

1、隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，在當今復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，每個企業(yè)都面臨著眾多的風(fēng)險因素，包括市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等，并且風(fēng)險具有復(fù)雜性和多樣性，因此，企業(yè)的風(fēng)險管理意識也在逐步增強。正是由于這些風(fēng)險的存在，作為防范風(fēng)險的企業(yè)內(nèi)部控制也被提到了空前的管理高度。作為DFRD公司來說，市場化、產(chǎn)業(yè)化是公司“十三五規(guī)劃”制定的改革發(fā)展目標，企業(yè)的改革之路異常艱難，只有在內(nèi)部控制體系完善的情況下才能最終實現(xiàn)。完善DFRD公司內(nèi)部控制制度，有

2、利于公司實現(xiàn)近期發(fā)展目標和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，有利于提高管理效率與生產(chǎn)效率，有利于保證資產(chǎn)安全與會計信息質(zhì)量。
　　本文在研究中，借鑒國內(nèi)外現(xiàn)有財務(wù)活動內(nèi)部控制的成果，運用內(nèi)部控制的相關(guān)理論，以DFRD公司為案例背景，結(jié)合公司的市場定位與發(fā)展目標，重點分析了公司財務(wù)活動內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題。經(jīng)過分析得出，DFRD公司通過第一階段的內(nèi)部控制體系建設(shè)，目前已經(jīng)初步建立起了內(nèi)部控制制度。但是，由于相關(guān)工作經(jīng)驗的缺乏和內(nèi)部控制本身的復(fù)雜

3、屬性，導(dǎo)致在財務(wù)活動控制方面還存在一些問題。比如:在貨幣資金日常管理中存在不相容崗位沒有完全分離、授權(quán)審批權(quán)限規(guī)定不完善等問題;在存貨方面由于費用性存貨和實物存貨管理控制措施不到位，導(dǎo)致公司資產(chǎn)質(zhì)量低下;在銷售與回款方面銷售活動業(yè)務(wù)流程不夠完整，缺少潛在訂單管理控制;在控制體系整體層面:存在控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險評估意識不夠、內(nèi)部監(jiān)督不到位等問題。本文通過現(xiàn)場訪談及資料分析等方法對DFRD公司的財務(wù)活動控制現(xiàn)狀進行了分析。
　　在上述