DH公司內(nèi)部控制評價與優(yōu)化研究.pdf

1、DH公司是一個成立時間不久的工業(yè)遺產(chǎn)改造園區(qū)的商業(yè)運(yùn)營企業(yè)，由于其地理位置與改造模式的特殊性，在全世界范圍內(nèi)可參考的成功項目并不多，因此，DH公司的運(yùn)營發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)。在形勢逼迫下，優(yōu)化DH公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)企業(yè)管理，減少企業(yè)發(fā)展內(nèi)部阻礙成為DH公司亟需解決的問題。因此，本文站在研究者的視角，對DH公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行研究，具有一定的理論與現(xiàn)實意義。
　　本文采用案例研究的分析方法，對DH公司的內(nèi)部控制活動進(jìn)行了研究。首先

2、介紹了內(nèi)部控制評價在實踐中的發(fā)展歷程并對內(nèi)部控制評價相關(guān)文獻(xiàn)做了總結(jié)。接著，在借鑒前人研究成果的基礎(chǔ)上，對DH公司的內(nèi)部控制活動進(jìn)行研究。本研究遵循以下步驟進(jìn)行：首先，對DH公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行介紹；其次，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，結(jié)合DH公司經(jīng)營特點，構(gòu)建了適合于DH公司的內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，運(yùn)用專家評分與層次分析法相結(jié)合的方式確定評價指標(biāo)的權(quán)重，通過專家打分與模糊綜合評價法確定評價指標(biāo)的隸屬度；再次，結(jié)合評價指標(biāo)的權(quán)重與隸屬

3、度，對DH公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價并分析，從中找出DH公司內(nèi)部控制的制度設(shè)計及執(zhí)行方面存在的問題，并分析其可能產(chǎn)生的影響，以及存在問題的成因；最后，結(jié)合DH公司經(jīng)營狀況，針對DH公司內(nèi)部控制存在的問題及成因，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。
　　本文的研究結(jié)果表明，DH公司內(nèi)部控制活動整體上看較好，但仍然存在一些問題，主要表現(xiàn)為人力資源發(fā)展滯后、資金管理效率低下、采購控制活動不合理、資產(chǎn)管理控制環(huán)節(jié)薄弱、宣傳策劃管理不科學(xué)、招商管理工作缺乏

4、引導(dǎo)機(jī)制、運(yùn)營管理制度不完善、全面預(yù)算執(zhí)行力不足、合同管理重視程度不夠。針對這些問題，本文提出了如下改進(jìn)建議：緊抓人力資源管理工作、強(qiáng)化資金管理控制、優(yōu)化采購管理系統(tǒng)、提高資產(chǎn)管理效率、對宣傳策劃管理進(jìn)行改進(jìn)、建立招商管理機(jī)制、完善運(yùn)營管理制度、明確全面預(yù)算目標(biāo)、重視合同管理。這些建議對提高DH公司內(nèi)部控制效果，保證DH公司可持續(xù)發(fā)展具有重要作用。同時，期望本文關(guān)于DH公司的內(nèi)部控制評價模型及DH公司內(nèi)部控制優(yōu)化的框架對其他企業(yè)的內(nèi)部控