地方預算監(jiān)督法律機制研究.pdf

1、地方預算監(jiān)督是地方公共財政體制中的重要領域，對政府收支行為與財政活動半徑起著主要牽制作用。作為地方公共財政監(jiān)督的載體和基礎性管理制度，地方預算監(jiān)督是伴隨著我國民主法治建設的深入推進，適應建立和發(fā)展地方公共財政制度的實踐需要而提出的。從各國地方預算監(jiān)督發(fā)展來看，不斷強化預算監(jiān)督是實現(xiàn)公共預算的有效方式之一。從我國現(xiàn)狀來看，雖然分稅制的財政體制已經建立，地方擁有了一定的自主權，地方預算監(jiān)督也具有了相對獨立性與自主權。但是由于地方不擁有完全而

2、充分的產權，加之國家對地方政府負債融資予以嚴格限制，地方政府的財力無法滿足地方日益增長的經濟需要。而且，近幾年，審計風暴席卷全國。擠占、截留、挪用公共資金的現(xiàn)象在各級政府審計工作報告中頻頻曝光，一些問題甚至觸目驚心。如何規(guī)范地方預算行為，提高公共資金使用效率，成為推動地方預算監(jiān)督的源動力。正是在這樣的背景下，本文試圖從法律機制的視角來研究地方預算監(jiān)督的問題，通過框定地方預算監(jiān)督的基本理論范疇，考察域外地方預算監(jiān)督模式，以及區(qū)間分析地方預

3、算決策分析模型，從法律約束和機制約束兩方面系統(tǒng)性地構建了地方預算監(jiān)督法律機制，為促進公共預算的民主化和法治化建設具有一定現(xiàn)實指導意義。本文主要研究內容如下:
　　 一、框定地方預算監(jiān)督的基本理論范疇。本文通過追溯西方和我國地方預算監(jiān)督的歷史因由探尋地方預算監(jiān)督法律機制的理論基礎。從經濟學的公共產品與公共選擇理論、政治學的憲政分權與制衡理論、法學的民主理論角度，闡釋了加強對地方預算監(jiān)督權力制約與監(jiān)督的必要性。在我國尚未建立起專門的

4、預算監(jiān)督理論時，吸取這些理論精華，從中得出地方預算監(jiān)督的有效價值，其主要包括地方財政秩序、公共資金合理配置和地方預算公平正義等。對更為深刻和系統(tǒng)認識地方預算監(jiān)督法律機制具有重要啟示。
　　 二、考察域外地方預算監(jiān)督模式。本文采取列表格的形式，從縱向的角度比較分析了以美國、法國為代表的聯(lián)邦制國家和單一制國家中央對地方預算監(jiān)督的模式;從橫向的角度分析了以美國、瑞士、法國、日本為代表的分屬立法機關、行政機關、司法機關為主體的地方預算監(jiān)

5、督模式和獨立型的地方預算監(jiān)督模式，得出各國地方預算監(jiān)督模式的選擇皆依托于各自特定的民主法治和地方財政體制框架，并適合各自國情的結論。我國地方預算監(jiān)督法律機制建立和完善，可以從上述國家的立法實踐中尋求一定的借鑒。
　　 三、建立基于區(qū)間分析的地方預算決策分析模型。為驗證監(jiān)督對地方預算決策具有一定程度的影響這一命題，本文考慮到概率統(tǒng)計方法在實際分析中受樣本量限制難以獲得不確定量的精確概率分布的局限性，創(chuàng)新性地采用區(qū)間分析技術，建立了

6、兩個地方預算決策分析模型。第一個模型將部門預算申請數(shù)描述為前一年度預算撥款數(shù)的函數(shù)。第二個模型將部門預算申請數(shù)描述為前一年度撥款數(shù)以及部門申請數(shù)和撥款數(shù)之間差額的函數(shù)。在兩個模型中，假定各時期特殊環(huán)境下的預算撥款為不確定性量，并給定變化區(qū)間。最終通過區(qū)間數(shù)學理論，定量獲得預算監(jiān)督對于部門預算申請行為的影響程度。
　　 四、優(yōu)化地方預算監(jiān)督立法。本文通過對憲法、預算法等相關法律的規(guī)范分析，以及對35個省、市地方預算監(jiān)督法規(guī)的實證分

7、析，得出我國法律法規(guī)對地方預算監(jiān)督有不同程度的規(guī)定，但是仍然存有局限性，如中央與地方預算審批權力的配置存有沖突、地方預算收入監(jiān)督缺乏約束、強制性預算支出與收支平衡的規(guī)定相互矛盾等。在此基礎上，從加強地方預算監(jiān)督的憲法約束、克服預算法中的地方軟肋、完善相關法律法規(guī)三個方面提出優(yōu)化地方預算立法建議，為構建地方預算監(jiān)督法律機制提供了法律依據。
　　 五、構建地方預算制衡性監(jiān)督機制。本文將經濟學中的公共產品與公共選擇理論、政治學中的憲政

8、分權與制衡理論，引入地方預算制衡性監(jiān)督主體間的行為分析中，從而可以發(fā)現(xiàn)地方預算制衡性監(jiān)督主體各自的利益訴求以及彼此之間行為約束的連接點，提出設計地方預算制衡性監(jiān)督機制的總體思路:一是加強政府內部監(jiān)督，通過設置預算編制委員會、增強財政內部監(jiān)督、審計監(jiān)督以及增加對相關人員的預算問責制，建立健全地方預算監(jiān)督的內在運行機制;二是規(guī)范政府外部監(jiān)督，通過提高預算審查監(jiān)督人員素質，設立預算專家咨詢庫、優(yōu)化人大預算審批程序、賦予公民預算監(jiān)督權利，促進地