美國私人養(yǎng)老金法律制度研究.pdf

1、美國私人養(yǎng)老金系統(tǒng)是世界上比較完善的養(yǎng)老金系統(tǒng)之一，其由雇主養(yǎng)老金計劃和個人退休金賬戶組成，形成了對基礎(chǔ)養(yǎng)老保障的有力補充。私人養(yǎng)老金之所以可以在美國快速的發(fā)展和穩(wěn)健的運行，不但源于其開放的金融市場和專業(yè)且成熟的養(yǎng)老金計劃受托人管理經(jīng)驗，更在于其完善的私有養(yǎng)老金保障性法律。這些法律作為養(yǎng)老金運行的核心規(guī)則，不但約束了養(yǎng)老金計劃發(fā)起人、參與者和受托人的行為，更將養(yǎng)老金運行所涉及的各個部門法進行串聯(lián)，從而完善的保障著整個系統(tǒng)的運行。

2、　　另一方面，美國私人養(yǎng)老金基礎(chǔ)性法律作為一種制度激勵機制，使得養(yǎng)老金計劃涉及的各方都愿意參與其中，從而有效的促進了整個私人養(yǎng)老金體系的完善與發(fā)展。
　　我國與美國面臨的境遇相近，美國的制度能為我們提供很好的參考。怎樣能夠找到保護養(yǎng)老金計劃參與者權(quán)益的有效方法，怎樣促進和保障養(yǎng)老金運行環(huán)境的安全，怎樣確定良好的受托人制度從而使得在計劃中的資金能夠妥善謹慎的進行投資，從而為養(yǎng)老資產(chǎn)的保值增值提供基礎(chǔ)性的前提，這些問題在法律制度上怎樣

3、找到解決的方法，無疑都是值得深入思考的。
　　同樣可以看到的是，現(xiàn)有的研究理論性和實踐性不強，所以對于美國私有養(yǎng)老金法律制度的研究還需要加深。下面是本文的結(jié)構(gòu):
　　導(dǎo)言主要引出問題，針對既有的國內(nèi)外資料進行總結(jié)與梳理，同時對論文的研究方法進行一定的論述。
　　第一章，主要說明私人養(yǎng)老金的基本概念和特征。其中指出私人養(yǎng)老金是一種具有補充性質(zhì)的養(yǎng)老金，這并非像公共養(yǎng)老保障那樣，以財政的轉(zhuǎn)移支付作為主要給付方式和采用強制性

4、的薪金稅，而是一種自愿建立的計劃，其目的在于保障雇員的養(yǎng)老金替代率能在一個比較理想的層面上。另外對私人養(yǎng)老金的基本概念和性質(zhì)進行了一定的闡述，如養(yǎng)老金的覆蓋面和作為計劃必須具備的條件。
　　第二章，對美國私人養(yǎng)老金的基本計劃類型進行一定的簡述，勾勒出整個系統(tǒng)的輪廓，并說明每個計劃所具備的基本性質(zhì)，進行數(shù)據(jù)比較和歷史發(fā)展闡述，在大體上美國私人養(yǎng)老金系統(tǒng)的整個概況。
　　第三章，針對美國私人養(yǎng)老金中權(quán)益的歸集和保障進行一定的闡述

5、，說明計劃參與者獲得養(yǎng)老權(quán)益的過程和怎樣保證這些權(quán)益不被剝奪，另外針對聯(lián)邦政府為了保障權(quán)益確定計劃中養(yǎng)老資產(chǎn)權(quán)益而設(shè)立的養(yǎng)老權(quán)益保障公司(PBGC)進行一定的敘述。
　　第四章，對養(yǎng)老金計劃運行過程中的披露與報告制度進行闡述。披露與報告是私人養(yǎng)老金法律規(guī)制中非常重要的一個環(huán)節(jié)，不能完整的履行養(yǎng)老計劃的披露程序，將視為對信義義務(wù)的違反。在很大程度上來說，ERISA法案的出臺以及國內(nèi)稅法和其他相關(guān)法規(guī)的條文目的就是要加強信息的透明化和

6、公開化，防止計劃受托者肆意處分計劃資產(chǎn)或者挪作他用。具體的披露文件的使用是其中最為重要的內(nèi)容，將進行詳細的闡述。
　　第五章，本章闡述是養(yǎng)老金管理中的受托人責(zé)任，這是整個法律體系中最為關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)，也是本文最為重要的章節(jié)。作為是養(yǎng)老金計劃，大多采用信托模式進行管理，受托人一旦不能很好的完成自己的使命，盡職盡責(zé)的管理好養(yǎng)老基金，那么很可能會導(dǎo)致整個養(yǎng)老計劃的失敗。這是非常嚴重的后果。本章將分別從對受托人的界定、受托人的義務(wù)和需要承

7、擔(dān)的責(zé)任層面，對受托人義務(wù)進行細致的闡述。
　　第六章，美國國內(nèi)稅法與ERISA法案是相輔相成的，闡述私人養(yǎng)老金的相關(guān)法律，必須考慮到相關(guān)的稅法規(guī)定。很大程度上養(yǎng)老金計劃設(shè)立的目的就是為了能合理的避稅，這也稱為養(yǎng)老金計劃成立的動力之一。本章將對相關(guān)的稅法條款進行集中的闡述，以求勾勒出私人養(yǎng)老金計劃運行中賦稅相關(guān)內(nèi)容的法律輪廓。
　　結(jié)語對整篇文章進行一定的總結(jié)。附錄的圖表，對具體的披露要求等內(nèi)容和相關(guān)的數(shù)據(jù)進行一定的說明，以