信息化環(huán)境下農(nóng)業(yè)政策性銀行內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)、通信、數(shù)據(jù)庫技術(shù)為基礎(chǔ)的信息化，在改造個(gè)體生活方式的同時(shí)，也在深刻影響著經(jīng)濟(jì)組織的業(yè)務(wù)流程、運(yùn)作機(jī)制和管理模式，已然成為企業(yè)必須適應(yīng)且賴以生存的生態(tài)環(huán)境的一部分。
　　企業(yè)以生產(chǎn)價(jià)值為經(jīng)營管理目標(biāo)，價(jià)值的創(chuàng)造離不開風(fēng)險(xiǎn)防范，而防范風(fēng)險(xiǎn)依賴于有效的內(nèi)部控制。銀行作為典型的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，構(gòu)建嚴(yán)密高效的內(nèi)部控制體系對(duì)于保證其合規(guī)運(yùn)行和資產(chǎn)安全，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，提高經(jīng)營管理的效率、效果，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)及戰(zhàn)略目

2、標(biāo)至關(guān)重要。我國的金融信息化經(jīng)過多年的發(fā)展，對(duì)國內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行產(chǎn)生著深遠(yuǎn)影響，如何以信息技術(shù)手段改造內(nèi)部控制、如何識(shí)別和防范隨信息化而來的風(fēng)險(xiǎn)，更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)與效能，始終是我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)需要研究和解決的問題。
　　農(nóng)業(yè)政策性銀行作為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的特殊組成部分，具有政策、企業(yè)、銀行三重屬性。由于經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)種類和規(guī)模、外部監(jiān)管要求、信息化發(fā)展階段等方面的不同，其內(nèi)部控制建設(shè)同商業(yè)銀行相比存在一

3、定差異。2014年底，我國農(nóng)業(yè)政策性銀行改革方案獲批，要求其對(duì)政策性業(yè)務(wù)和自營性業(yè)務(wù)進(jìn)行分賬管理、分類核算，明確差別化的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，強(qiáng)化資本充足率約束，同時(shí)建立科學(xué)的現(xiàn)代銀行治理結(jié)構(gòu)和管理決策機(jī)制。這對(duì)其內(nèi)部控制建設(shè)提出了更高的要求，信息化環(huán)境下，如何在政策的剛性框架內(nèi)完善內(nèi)控機(jī)制，使之滿足改革方案要求，有效防范改革風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)、健康、持續(xù)的發(fā)展，是我國農(nóng)業(yè)政策性銀行亟待探索的課題。
　　本文以我國唯一的農(nóng)業(yè)政策性銀行——中國

4、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行為研究對(duì)象，通過查閱文件制度、觀察、訪談等調(diào)查方法，探究其內(nèi)部控制現(xiàn)狀，認(rèn)為信息技術(shù)作為工具和手段，一方面為內(nèi)部控制帶來了效率，另一方面由于集成度低應(yīng)用不夠徹底，也帶來了新的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。受到政策屬性、經(jīng)營范圍、文化傳統(tǒng)、人力資源政策、信息化水平等多方面因素的影響，農(nóng)發(fā)行的內(nèi)部控制存在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺乏、內(nèi)控措施執(zhí)行力差、信息生產(chǎn)和傳遞效率低、監(jiān)督不及時(shí)等主要問題。在此基礎(chǔ)上，本文就信息化環(huán)境下整合內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)、進(jìn)一步加強(qiáng)