中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的探討——Y公司為例.pdf

1、自從2008年國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)以來，世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度逐漸放緩，各國(guó)面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐步增加。中小企業(yè)企業(yè)因?yàn)槿狈蚝鲆晝?nèi)部控制，而導(dǎo)致其衰亡、破產(chǎn)的現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)。中小企業(yè)作為市場(chǎng)上的一支重要力量，中小企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、豐富經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)、活躍市場(chǎng)、吸收剩余勞動(dòng)力和緩解就業(yè)壓力等方面發(fā)揮著不可忽視的作用。在一定程度上，中小企業(yè)可以說是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力。中小企業(yè)重要性如此之大，然后制約中小企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部因素--內(nèi)部控制的不完善一直沒有得到重視，出現(xiàn)種

2、種如內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，組織結(jié)構(gòu)不合理，會(huì)計(jì)控制混亂，信息與溝通受阻，缺乏內(nèi)部監(jiān)督等等問題，嚴(yán)重制約中小企業(yè)的發(fā)展。因此，完善改進(jìn)這些不足才能讓眾多的中小企業(yè)煥發(fā)持久的生命力。在此形勢(shì)下，本文對(duì)中小企業(yè)面臨的內(nèi)部控制問題進(jìn)行探討具有現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文采用理論研究和案例研究相結(jié)合的方法，在借鑒國(guó)內(nèi)外學(xué)者研究成果的基礎(chǔ)上，以內(nèi)部控制的概念、內(nèi)部控制的目標(biāo)和內(nèi)部控制的要素的基本理論為基礎(chǔ)，結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)選擇了Y公司作為本文案

3、例研究的對(duì)象。論文介紹了Y公司的背景情況和組織結(jié)構(gòu)后，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面分析了Y公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并探討了產(chǎn)生問題的原因，原因主要有公司組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，企業(yè)文化落后，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，會(huì)計(jì)控制混亂，控制制度不健全，信息與溝通系統(tǒng)不完善，缺乏內(nèi)部監(jiān)督。在對(duì)Y公司的基本情況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在問題的原因進(jìn)行分析之后，接下來探討了WK公司內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)Y公司的借鑒作用及啟示。WK公司和Y公

4、司在公司性質(zhì)和行業(yè)方面具有相似性，因此WK公司在內(nèi)部控制方面的成功經(jīng)驗(yàn)值得Y公司學(xué)習(xí)和借鑒。論文從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督方面詳細(xì)的介紹了WK公司的理念和做法，這些理念和做法是值得Y公司學(xué)習(xí)的，例如WK公司的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，管理者重視內(nèi)部控制以及認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，建立了風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立了良好的成本費(fèi)用控制和應(yīng)收賬款控制體系，建立了良好的信息與溝通系統(tǒng)，保證了內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性。通過分析WK公司在

5、實(shí)施內(nèi)部控制過程中的一些做法，結(jié)合我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展情況和Y公司自身特點(diǎn)，進(jìn)一步提出了完善Y公司內(nèi)部控制的對(duì)策。第一是完善內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，重新設(shè)計(jì)Y公司組織結(jié)構(gòu)；第二要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；第三要完善會(huì)計(jì)控制，實(shí)施會(huì)計(jì)職務(wù)相分離控制，健全會(huì)計(jì)控制制度；第四要建立良好的信息與溝通系統(tǒng)；第五加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)，增設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，使監(jiān)督活動(dòng)日?；⑼该骰?。論文不僅