G財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制研究.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，其目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。保險(xiǎn)公司作為集散風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的金融企業(yè)，發(fā)揮了社會(huì)保險(xiǎn)保障、加強(qiáng)資金融通、促進(jìn)社會(huì)管理的作用，它的內(nèi)部控制建設(shè)和完善不僅是企業(yè)自身防范和化解保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，同時(shí)也是保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管目標(biāo)和內(nèi)容。我國自1980年恢復(fù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，國

2、內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)保持了較為快速的發(fā)展勢(shì)頭，保險(xiǎn)公司競爭日趨激烈的同時(shí)也產(chǎn)生了不少內(nèi)部控制缺失的問題。2008年財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，為企業(yè)內(nèi)部控制提供了一個(gè)可參考的標(biāo)準(zhǔn)框架，保監(jiān)會(huì)按照此標(biāo)準(zhǔn)，于2010年印發(fā)了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，對(duì)保險(xiǎn)公司不同層次的經(jīng)營管理所涉及的內(nèi)部控制活動(dòng)提出了要求。雖然多數(shù)保險(xiǎn)公司已對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了建立和完善，但是客戶保費(fèi)被挪用的現(xiàn)象仍時(shí)有發(fā)生，

3、銷售管控不嚴(yán)的問題仍然存在，公司員工挪用保費(fèi)的情況仍未得到有效遏制。因此，強(qiáng)化和健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制機(jī)制，創(chuàng)建和完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制監(jiān)督體系，已作為保險(xiǎn)行業(yè)的重要共識(shí)。有效的內(nèi)部控制不僅是保險(xiǎn)公司合規(guī)合法經(jīng)營、穩(wěn)定健康發(fā)展的基本保證，也是保險(xiǎn)監(jiān)管部門監(jiān)管政策、措施貫徹落實(shí)的基本條件，是保險(xiǎn)市場有序規(guī)范、保險(xiǎn)行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的基礎(chǔ)。
　　本文以G財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況為研究對(duì)象。首先，文章說明了本文的選題背景、研究目的

4、與意義、研究內(nèi)容及方法等，并對(duì)國內(nèi)外學(xué)者在企業(yè)內(nèi)部控制及保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究方面取得的成果進(jìn)行陳述。其次，進(jìn)一步分析內(nèi)部控制的含義、五要素及內(nèi)部控制理論的發(fā)展演變過程，為文章分析及論述提供了理論基礎(chǔ)。再次，文章以我國保險(xiǎn)公司、財(cái)險(xiǎn)公司的發(fā)展現(xiàn)狀及目前的監(jiān)管形勢(shì)為背景，強(qiáng)調(diào)了當(dāng)前監(jiān)管形勢(shì)的嚴(yán)峻性及財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的重要性。最后，概述了我國財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制監(jiān)管重點(diǎn)，并通過案例說明了這些環(huán)節(jié)內(nèi)部控制失控給公司帶來的損