T飼料公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性及完善途徑研究.pdf

1、近幾年，飼料行業(yè)大公司吞并小公司的現(xiàn)象越來(lái)越多，很多小公司由于經(jīng)營(yíng)不善或受到大企業(yè)的吞并而消失匿跡。想在如此激烈的市場(chǎng)上占有一席之地，管理層不僅要搞好市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，還要治理好公司內(nèi)部，因此，內(nèi)部控制越來(lái)越受到管理層的重視。由于筆者曾在T飼料公司采購(gòu)部實(shí)習(xí)過(guò)，對(duì)該公司采購(gòu)業(yè)務(wù)有所了解，所以本文就以T飼料公司為例，分析該公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性。筆者希望通過(guò)對(duì)該領(lǐng)域的深入研究，不僅可以為T(mén)飼料公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提供改善途徑，還

2、可以為其他公司在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)提供一些參考。
　　首先，本文對(duì)T公司采購(gòu)業(yè)務(wù)基本情況進(jìn)行了解之后，使用對(duì)比分析法，將T公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度與企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引進(jìn)行對(duì)比，分析該制度設(shè)計(jì)是否規(guī)范。在對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)T公司的供應(yīng)商選擇制度和付款制度存在一些缺陷。然后，本文使用問(wèn)卷調(diào)查法和穿行測(cè)試法，評(píng)價(jià)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性。測(cè)試結(jié)果發(fā)現(xiàn)，T公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行存在一些問(wèn)題，比如管理層內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)、員工專(zhuān)業(yè)水平不高、缺乏