私募股權(quán)投資基金內(nèi)部控制研究——以S公司為例.pdf

1、我國(guó)的私募股權(quán)投資行業(yè)雖然還處在初級(jí)的階段，但是由于國(guó)內(nèi)投資渠道匱乏，潛在的市場(chǎng)需求在不斷的增加。而《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》的發(fā)布時(shí)間短，多為陳述性條款，可操作性不強(qiáng)，因此私募股權(quán)投資內(nèi)部控制機(jī)制缺失。而站在企業(yè)內(nèi)部控制全局角度，有助于對(duì)企業(yè)有個(gè)新層次的思考。
　　本文對(duì)S公司進(jìn)行案例分析，借助國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)的研究，以《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》為基礎(chǔ)，搜集了S公司相關(guān)流程和數(shù)據(jù)，通過(guò)內(nèi)部控制五大要素(即內(nèi)部控制環(huán)境、

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督)分析S公司運(yùn)營(yíng)流程，指出內(nèi)部控制存在的相關(guān)問(wèn)題，重點(diǎn)針對(duì)私募股權(quán)投資基金的項(xiàng)目管理內(nèi)部控制進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)最主要的三個(gè)環(huán)節(jié)即項(xiàng)目篩選、盡職調(diào)查、項(xiàng)目追蹤與退出進(jìn)行內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)，并嘗試性地對(duì)S公司提出加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議。
　　提出應(yīng)當(dāng)按照審慎經(jīng)營(yíng)的原則建立健全內(nèi)部控制制度，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。從公司自身來(lái)看，需要優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工、完善激勵(lì)機(jī)制和提高員工職業(yè)能力，同時(shí)要制定科學(xué)合理的