基于GONE理論的欣泰電氣公司財務舞弊動因分析.pdf

1、資本市場的穩(wěn)定與健康發(fā)展是保障一國經(jīng)濟平穩(wěn)與持續(xù)增長的關鍵，但諸多因素的存在例如利益驅動與監(jiān)管體制不完善，使我國資本市場上的財務舞弊現(xiàn)象并不少見，這類現(xiàn)象對資本市場的穩(wěn)定性與健康發(fā)展產(chǎn)生了不利影響，參與財務舞弊的公司之所以敢于藐視法律，利用種種手段粉飾其財務報告，有著其深層次的原因。因此研究我國資本市場上具有典型意義的上市公司財務舞弊案件，洞察財務舞弊的原因和動機，提出防范和治理財務舞弊的建議，具有十分重要的現(xiàn)實意義。
　　欣泰電

2、氣財務舞弊案件是于近期（2016年7月）被曝出的具有較大影響力的案件，欣泰電氣于2014年登陸創(chuàng)業(yè)板，然而，其在上市兩年后就被查出存在財務舞弊，采用的主要手段是虛構應收賬款的收回。2016年7月證監(jiān)會對于欣泰電氣財務舞弊進行處罰，2016年12月欣泰電氣向北京市第一中級人民法院提交行政訴訟申請，2017年5月4日，法院一審認定欣泰電氣的相關違法行為成立，中國證監(jiān)會作出的行政處罰并無不當，判決駁回了欣泰電氣的訴訟請求。至此，欣泰電氣有極大

3、可能成為第一家被強制退市的創(chuàng)業(yè)板上市公司。
　　本文采用GONE理論，分別從“貪婪”、“機會”、“需求”和“暴露”四個角度對欣泰電氣財務舞弊案例進行動因分析，分析發(fā)現(xiàn)，該公司財務舞弊動因與GONE理論的四個方面相對應。同時，正文中對欣泰電氣行業(yè)背景、舞弊事件進程、舞弊手段，舞弊所造成的危害作了簡短介紹。
　　本文所提出防范擬上市和上市公司財務舞弊的對策和建議，主要是針對欣泰電氣財務舞弊動因分析后提出，具體做法包括加強對上市公