上市公司財務(wù)舞弊及防范對策研究——以欣泰電氣為例

1、分類號 分類號 密 級 U D C 學校代碼 學校代碼 會計 碩士研究生學位論文 上市公司財務(wù)舞弊及防范對策研究 ——以欣泰電氣為例 學院（部、所）： 學院（部、所）： 會計學院 會計學院 專 業(yè)： 業(yè)

2、： 會 計 姓 名： 名： 代 晉 瑋 導 師： 師： 阮 萍 論文起止時間：2015 年 12 月~2016 年 12 月 摘要 I 摘要 近年來， 上市公司的財務(wù)舞弊問題已經(jīng)成為廣大財務(wù)報表使用者所關(guān)注的問題，而其危害就是誤導投資者做出錯誤的經(jīng)濟

3、決策，侵蝕市場經(jīng)濟之誠信基礎(chǔ)，毒害證券市場之健康發(fā)展， 影響國家宏觀調(diào)控。 是什么原因?qū)е律鲜泄镜呢攧?wù)舞弊行為的發(fā)生， 而舞弊者又是采取哪些手段進行舞弊， 如何識別并防范財務(wù)舞弊的發(fā)生成了當務(wù)之急。 若再不對上市公司的財務(wù)舞弊行為施以打擊和治理， 我國投資者們必將再次經(jīng)歷血的教訓， 證券市場必將分崩離析， 進而阻礙資本市場的健康發(fā)展。 因此更加需要對上市公司的財務(wù)舞弊形成因素作進行更深一層次的研究。 本文在闡明上市公司財務(wù)舞弊的基礎(chǔ)定

4、義與原理的基礎(chǔ)上， 闡述了上市公司發(fā)生財務(wù)舞弊的動因，從上市公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控、會計師事務(wù)所以及政府監(jiān)管等方面入手對上市公司的財務(wù)舞弊手段以及如何鑒別舞弊進行了具體分析， 其中， 公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷導致上市公司內(nèi)部的職權(quán)平衡被打破， 形成一股獨大的局面， 為財務(wù)舞弊的滋生提供條件； 完善的內(nèi)控對于防止財務(wù)舞弊的發(fā)生具有十分重要的意義， 本文結(jié)合了國內(nèi)外文獻， 以內(nèi)控的目標為起點進行分析內(nèi)控與財務(wù)舞弊的關(guān)系和內(nèi)控對財務(wù)舞弊的影響； 作為

5、社會機構(gòu)的會計師事務(wù)所， 其獨立性有助于識別與揭發(fā)上市公司財務(wù)舞弊行為。 可見， 上市公司財務(wù)舞弊的滋生不僅僅來源于內(nèi)部，也來源于外部。其次對欣泰電氣案例進行全面細致地分析，得出啟示： ①從公司的內(nèi)外制度雙管齊下健全制度。 ②加大對上市公司的監(jiān)管力度。③加強公司的誠信力。④完善立法，加大執(zhí)法力度。⑤規(guī)范會計師事務(wù)所審計制度。最后根據(jù)案例所得到的啟示，從公司治理、內(nèi)部控制、外部獨立審計機構(gòu)、我國證監(jiān)部門四個層面提出應(yīng)對財務(wù)舞弊的策略。 內(nèi)