上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題及防范對(duì)策研究——以亞太實(shí)業(yè)為例.pdf

1、從上世紀(jì)末期開始，我國(guó)的證券市場(chǎng)就進(jìn)入了蓬勃發(fā)展的階段，但同時(shí)各種上市公司財(cái)務(wù)舞弊事件也開始頻繁出現(xiàn)，嚴(yán)重?cái)_亂了證券市場(chǎng)的正常秩序。不論是上世紀(jì)90年代發(fā)展至今的A股主板市場(chǎng)，還是近年來開盤的中小板市場(chǎng)和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)，各種財(cái)務(wù)舞弊的問題層出不群，早期的藍(lán)田股份、銀廣夏事件，近年來的新大地、萬福生科、紫鑫藥業(yè)、康芝藥業(yè)、獐子島事件等。這些財(cái)務(wù)舞弊事件的發(fā)生不論是對(duì)證券資本市場(chǎng)還是對(duì)廣大社會(huì)投資者而言，都有著極其惡劣的影響。
　　上市公

2、司財(cái)務(wù)舞弊的主要目的就是通過數(shù)據(jù)的造假給廣大社會(huì)投資者呈現(xiàn)出虛假的會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)信息，為了追求自身利益而給廣大投資者錯(cuò)誤的引導(dǎo)，這種行為在極大程度上阻礙了我國(guó)金融證券市場(chǎng)的健康、有序發(fā)展。怎樣維護(hù)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定性，保障廣大投資者及利益相關(guān)者的合法權(quán)益，有效防范和治理上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題，已經(jīng)成為社會(huì)各界廣泛關(guān)注的課題。
　　本文以亞太實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)舞弊事件作為研究案例，結(jié)合前人研究成果為理論基礎(chǔ)，對(duì)亞太實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)狀況、舞弊手段及問題進(jìn)行分

3、析，以小見大，具體分析當(dāng)前法律環(huán)境下我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手段及問題，找尋財(cái)務(wù)舞弊的根本動(dòng)因，進(jìn)而從內(nèi)、中、外三個(gè)角度提出了防范與治理上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題的建議與對(duì)策。
　　本文主要分為六部分：具體如下：
　　第一部分為緒論。主要介紹選題背景與研究意義，對(duì)國(guó)內(nèi)外前人在本課題的研究成果加以闡述；
　　第二部分為財(cái)務(wù)舞弊概念、特征及相關(guān)理論綜述。首先闡述了財(cái)務(wù)舞弊的概念及特征，同時(shí)闡述了財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)理論，為本文研究提供理

4、論基礎(chǔ)；
　　第三部分為亞太實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案例分析。首先介紹了亞太實(shí)業(yè)集團(tuán)的發(fā)展歷程，對(duì)亞太實(shí)業(yè)歷年來的發(fā)展?fàn)顩r及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，進(jìn)而總結(jié)亞太實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的手段；
　　第四部分為上市公司財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析。主要結(jié)合當(dāng)前法律環(huán)境闡述了上市公司面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)上市公司在弱法律環(huán)境下的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)狀及問題加以總結(jié)，進(jìn)而找尋上市公司財(cái)務(wù)舞弊的根本動(dòng)因；
　　第五部分為上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題的防范建議。結(jié)合前文分析，從上市公司內(nèi)部治