上市公司財(cái)務(wù)舞弊及防范對(duì)策研究——以欣泰電氣為例.pdf

1、近年來，上市公司的財(cái)務(wù)舞弊問題已經(jīng)成為廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者所關(guān)注的問題，而其危害就是誤導(dǎo)投資者做出錯(cuò)誤的經(jīng)濟(jì)決策，侵蝕市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之誠(chéng)信基礎(chǔ)，毒害證券市場(chǎng)之健康發(fā)展，影響國(guó)家宏觀調(diào)控。是什么原因?qū)е律鲜泄镜呢?cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生，而舞弊者又是采取哪些手段進(jìn)行舞弊，如何識(shí)別并防范財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生成了當(dāng)務(wù)之急。若再不對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊行為施以打擊和治理，我國(guó)投資者們必將再次經(jīng)歷血的教訓(xùn)，證券市場(chǎng)必將分崩離析，進(jìn)而阻礙資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。因此更加需要

2、對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊形成因素作進(jìn)行更深一層次的研究。
　　本研究在闡明上市公司財(cái)務(wù)舞弊的基礎(chǔ)定義與原理的基礎(chǔ)上，闡述了上市公司發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因，從上市公司的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及政府監(jiān)管等方面入手對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊手段以及如何鑒別舞弊進(jìn)行了具體分析，其中，公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷導(dǎo)致上市公司內(nèi)部的職權(quán)平衡被打破，形成一股獨(dú)大的局面，為財(cái)務(wù)舞弊的滋生提供條件；完善的內(nèi)控對(duì)于防止財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生具有十分重要的意義，結(jié)合國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)

3、，以內(nèi)控的目標(biāo)為起點(diǎn)進(jìn)行分析內(nèi)控與財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系和內(nèi)控對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的影響；作為社會(huì)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其獨(dú)立性有助于識(shí)別與揭發(fā)上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為?？梢?，上市公司財(cái)務(wù)舞弊的滋生不僅僅來源于內(nèi)部，也來源于外部。其次對(duì)欣泰電氣案例進(jìn)行全面細(xì)致地分析，得出啟示：從公司的內(nèi)外制度雙管齊下健全制度；加大對(duì)上市公司的監(jiān)管力度；加強(qiáng)公司的誠(chéng)信力；完善立法，加大執(zhí)法力度；規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)制度。最后根據(jù)案例所得到的啟示，從公司治理、內(nèi)部控制、外部獨(dú)立審