創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計風險評價研究——以欣泰電氣上市審計為例.pdf

1、在以風險為導向?qū)徲嫷乃枷氡尘跋?，作為第三方的審計機構，會計師事務所對被審計單位進行審計風險的評價工作是其接手該項目前做得必要的準備工作。在評價審計風險過程中，評價方法選取地是否科學、準確導致了審計風險的評價結果，而對審計風險評價的高低結果直接決定了，為使審計風險降至可接受的范圍，會計師事務所制定的審計計劃及在實施審計程序過程中，所收集的審計證據(jù)是否充分和適當有效。作為獨立于主板市場的第二大資本市場，創(chuàng)業(yè)板市場因其自身固有的特殊性，對IP

2、O審計提出了更高的要求。所以，作為審計人員來說，為了有效控制創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO過程中的審計風險，IPO審計風險的評價工作及評價方法的選取變成至關重要的判斷事項。
　　然而，受于職業(yè)判斷能力的限制，僅僅根據(jù)自身的工作經(jīng)驗及職業(yè)判斷，即使是專業(yè)人員，面對不確定的事項，也會出現(xiàn)判斷失誤的情況。因此，為了提高判斷的準確性，在評價IPO審計風險時，需要運用定性和定量相結合的方式來解決，運用模糊綜合評價法，結合審計風險模型，量化審計風險，使

3、得評價結果更準確、客觀。這不僅是對審計準則提出的審計風險模型具有理論意義上的重大突破，結合模糊綜合評價理論，增強了實務工作中的可操作性。
　　本文致力于運用一種定性和定量相結合的研究方法，來更加精確和客觀地評價審計風險，提高審計質(zhì)量，降低審計失敗。首先，本文介紹創(chuàng)業(yè)板上市公司特點，并對創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計風險點與主板上市公司IPO審計風險點進行比較，然后，結合創(chuàng)業(yè)板特點構建創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計風險評價體系（本文主要使用文獻

4、法以及訪談法，結合審計風險模型:審計風險=重大錯報風險*檢查風險，搜集前人學者及工作中的項目經(jīng)理認為的影響審計風險的風險點，然后通過問卷調(diào)查的方式篩選出影響創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計風險的主要風險點，剔除實務工作中關聯(lián)性小的審計風險點，最后篩選出11項主要風險點，構建創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計風險指標體系），其次，運用專家打分法進行同一層級指標重要性的比較，運用層次分析法進行同層級指標權重的設計，模糊綜合評價法量化審計風險。最后，將構建的創(chuàng)