創(chuàng)業(yè)板ipo項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究——以欣泰電氣為例

1、中圖分類號(hào)：D 9 0U D C ： 3 0 0密級(jí)： 公開學(xué)校代碼： 1 18 3 2河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士學(xué)位論文( 會(huì)計(jì)碩士)創(chuàng)業(yè)板I P 0 項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究一以欣泰電氣為例T h e a u d i t i n gr i s ks t u d y o f I n i t i a lP u b l i cO f f e r i n g s p r o j e c to ft h e G r o w t h E n t e r p r

2、i s eM a r k e t —b a s e d o n x i n t a ie l e c t r i cc o m p a n y作者姓名：鄭雅麗指導(dǎo)教師：王硯書教授學(xué)科專業(yè)名稱：會(huì)計(jì)碩士論文完成時(shí)間：2 0 1 7 年5 月摘要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一直是審計(jì)界關(guān)注的重要研究?jī)?nèi)容，而創(chuàng)業(yè)板I P O 項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因其行業(yè)自身特點(diǎn)以及I P O 項(xiàng)目審計(jì)的常規(guī)問(wèn)題，更加讓人擔(dān)憂。從2 0 1 6 年3 月1 日開始I P O項(xiàng)目注冊(cè)制改

3、革正式開始實(shí)施，在注冊(cè)制改革不斷深化的過(guò)程中，I P O 企業(yè)對(duì)外提供的信息材料的真實(shí)性和完整性將由會(huì)計(jì)師事務(wù)所背書，注冊(cè)制改革雖然降低了發(fā)行人進(jìn)入資本市場(chǎng)的硬性門檻，對(duì)發(fā)行人信息披露質(zhì)量的“軟標(biāo)準(zhǔn)”卻提出了更為嚴(yán)苛的要求。新股發(fā)行制度注冊(cè)制改革，倒逼會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)對(duì)I P O 項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注程度，同時(shí)也使得創(chuàng)業(yè)板I P O 項(xiàng)目，這一高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)類型成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量研究的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。本文選取欣泰電氣I P O 項(xiàng)目審計(jì)

4、失敗的典型案例，采用規(guī)范研究法和案例分析法，結(jié)合有效市場(chǎng)假說(shuō)理論、控制理論和信息不對(duì)稱理論，來(lái)分析I P O 項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其表現(xiàn)形式、I P O 項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的外部因素和內(nèi)部因素。通過(guò)全面梳理以往研究成果，研究創(chuàng)業(yè)板自身特點(diǎn)及發(fā)展情況，本文挖掘出創(chuàng)業(yè)板I P O 項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的種類以及形成原因。中小型創(chuàng)新企業(yè)絕大多數(shù)會(huì)選擇在創(chuàng)業(yè)板上市，但是由于其自身管理不規(guī)范，導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)板I P O 項(xiàng)目成為高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重災(zāi)區(qū)。并且由于I

5、P O 項(xiàng)目審計(jì)相對(duì)于普通年審來(lái)說(shuō)，具有高額審計(jì)收入，這也使得會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性受到影響，其復(fù)雜的審計(jì)過(guò)程也對(duì)其職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)能力要求更為嚴(yán)格。結(jié)合欣泰電氣I P O 項(xiàng)目審計(jì)失敗的案例，研究發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致審計(jì)失敗的具體原因?yàn)椋簳?huì)計(jì)師事務(wù)所未對(duì)被審計(jì)單位所在行業(yè)進(jìn)行全面了解、未對(duì)銀行存款、應(yīng)收賬款等重要科目執(zhí)行必要的審計(jì)程序、未對(duì)函證結(jié)果予以分析和未實(shí)施替代程序?；诖?，本文認(rèn)為應(yīng)加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)板I P O 項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該提