創(chuàng)業(yè)板公司IPO審計風險的研究——以海聯(lián)訊為例.pdf

1、創(chuàng)業(yè)板被視作是獨立于主板市場以外的二板市場，創(chuàng)業(yè)板和主板共同組成了我國資本主義市場。我國自建立創(chuàng)業(yè)板以來，各類以高技術為發(fā)展點的中型或小型企業(yè)就受益于此。本文分別參考了創(chuàng)業(yè)板市場在國內和國外的發(fā)展現(xiàn)狀得出以下結論:一方面，我國創(chuàng)業(yè)板市場的發(fā)展勢頭十分迅猛，具有越來越高的市場價值;另一方面，我國創(chuàng)業(yè)板市場具有十分顯著的特征，例如企業(yè)在創(chuàng)業(yè)板上市門檻低，在創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)普遍具有高成長性和高風險性。因此，創(chuàng)業(yè)板市場的存在不僅僅給資本市場帶來

2、了很高的收益也帶來了巨大的風險，而在創(chuàng)業(yè)板市場扮演著重要角色的IPO審計也面臨著很大的風險。因此，本文分析了創(chuàng)業(yè)板IPO審計風險的形成原因以及創(chuàng)業(yè)板IPO審計風險如何防止和控制。
　　隨著市場經濟的迅速發(fā)展，涌現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)板市場上的公司數(shù)量越來越多，提出創(chuàng)業(yè)板IPO申報的企業(yè)更是數(shù)不勝數(shù)，這對創(chuàng)業(yè)板IPO審計提出了挑戰(zhàn)。我國創(chuàng)業(yè)板IPO過程十分復雜，它需要多個行業(yè)和機構密切合作。筆者參考了創(chuàng)業(yè)板IPO過程和參與的行業(yè)機構，從企業(yè)本身和

3、會計師事務所兩方面分析了創(chuàng)業(yè)板公司在IPO審計過程中可能發(fā)生的審計風險。筆者查閱了很多相關的研究文獻，在此基礎上，以現(xiàn)代風險導向審計理論為依據(jù)，同時運用了理論結合實踐、運用了案例分析法、比較分析法、數(shù)據(jù)分析法等方法。本文以審計風險模型和創(chuàng)業(yè)板IPO公司的特點以及創(chuàng)業(yè)板IPO審計特點為出發(fā)點，分析了創(chuàng)業(yè)板公司IPO審計風險問題以及成因，隨后以海聯(lián)訊公司為例，以風險導向審計為核心詳細分析該公司在創(chuàng)業(yè)板上市前后財務業(yè)績的明顯變化以及其在創(chuàng)業(yè)板