創(chuàng)業(yè)板公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究——以海聯(lián)訊為例.pdf

1、創(chuàng)業(yè)板被視作是獨(dú)立于主板市場(chǎng)以外的二板市場(chǎng)，創(chuàng)業(yè)板和主板共同組成了我國(guó)資本主義市場(chǎng)。我國(guó)自建立創(chuàng)業(yè)板以來，各類以高技術(shù)為發(fā)展點(diǎn)的中型或小型企業(yè)就受益于此。本文分別參考了創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)在國(guó)內(nèi)和國(guó)外的發(fā)展現(xiàn)狀得出以下結(jié)論:一方面，我國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的發(fā)展勢(shì)頭十分迅猛，具有越來越高的市場(chǎng)價(jià)值;另一方面，我國(guó)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)具有十分顯著的特征，例如企業(yè)在創(chuàng)業(yè)板上市門檻低，在創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)普遍具有高成長(zhǎng)性和高風(fēng)險(xiǎn)性。因此，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的存在不僅僅給資本市場(chǎng)帶來

2、了很高的收益也帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，而在創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)扮演著重要角色的IPO審計(jì)也面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文分析了創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因以及創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)如何防止和控制。
　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，涌現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上的公司數(shù)量越來越多，提出創(chuàng)業(yè)板IPO申報(bào)的企業(yè)更是數(shù)不勝數(shù)，這對(duì)創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)提出了挑戰(zhàn)。我國(guó)創(chuàng)業(yè)板IPO過程十分復(fù)雜，它需要多個(gè)行業(yè)和機(jī)構(gòu)密切合作。筆者參考了創(chuàng)業(yè)板IPO過程和參與的行業(yè)機(jī)構(gòu)，從企業(yè)本身和

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩方面分析了創(chuàng)業(yè)板公司在IPO審計(jì)過程中可能發(fā)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。筆者查閱了很多相關(guān)的研究文獻(xiàn)，在此基礎(chǔ)上，以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論為依據(jù)，同時(shí)運(yùn)用了理論結(jié)合實(shí)踐、運(yùn)用了案例分析法、比較分析法、數(shù)據(jù)分析法等方法。本文以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型和創(chuàng)業(yè)板IPO公司的特點(diǎn)以及創(chuàng)業(yè)板IPO審計(jì)特點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn)，分析了創(chuàng)業(yè)板公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題以及成因，隨后以海聯(lián)訊公司為例，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為核心詳細(xì)分析該公司在創(chuàng)業(yè)板上市前后財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的明顯變化以及其在創(chuàng)業(yè)板