地方國庫現(xiàn)金管理體系構建研究.pdf

1、順應公共財政管理體制改革不斷深化和完善的需要，2000年我國開始實行財政國庫管理制度改革，推行了包括國庫集中收付、公務卡、國庫現(xiàn)金管理和政府采購等在內(nèi)的一系列制度創(chuàng)新，目標就是要建立和完善以國庫集中收付制度為核心的現(xiàn)代財政國庫制度。從實際情況看，隨著我國財政收入的逐年增長以及國庫集中收付制度改革的不斷深化，各級財政國庫現(xiàn)金余額也日益增大。近幾年來，各級財政存放在中央銀行的國庫現(xiàn)金余額規(guī)模一直過高，到2009年底，僅財政部在央行國庫的閑置

2、資金已達2.2萬億元。如何提高這部分資金的使用效益，實現(xiàn)財政資金保值增值就成為一項迫在眉睫的工作。在這種情況下，國庫現(xiàn)金管理改革提上了議事日程，財政部2006年7月通過商業(yè)銀行定期存款、國債回購和逆回購、購買國債等市場化操作方式開始試行國庫現(xiàn)金管理，來實現(xiàn)國庫現(xiàn)金的保值增值。然而改革至今，國庫現(xiàn)金中絕大部分仍存放在央行獲得銀行活期存款利息，只有小部分國庫現(xiàn)金通過商業(yè)銀行定期存款等國庫現(xiàn)金管理方式獲得利益。同時，隨著中央國庫現(xiàn)金管理改革的

3、推行，地方開展現(xiàn)金管理的條件也趨于成熟，積極穩(wěn)妥地推進地方國庫現(xiàn)金管理改革，已經(jīng)成為當務之急。因此，為適應公共財政框架的逐步建立和國庫管理制度改革深化的要求，提高國庫現(xiàn)金使用效益，為社會提供更多社會保障和公共服務，促進經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)方式、調(diào)結構，必須積極推行國庫現(xiàn)金管理改革。研究適合我國國情的國庫現(xiàn)金管理的模式與機制，無論在理論層面還是在現(xiàn)實工作層面都具有重要的意義。
　　 本文通過深入分析我國傳統(tǒng)的國庫現(xiàn)金管理體制以及國庫現(xiàn)金管理

4、改革的發(fā)展現(xiàn)狀后，提出我國現(xiàn)階段要進一步深化和完善財政國庫管理制度改革，必須推行國庫現(xiàn)金管理改革。本文首先從理論上對國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)涵、功能和意義做出了界定，然后通過分析我國國庫現(xiàn)金管理工作的現(xiàn)狀，介紹并比較美國、英國、法國等西方先進國家的國庫現(xiàn)金管理模式，得出了我國尚處在國庫現(xiàn)金管理的探索性階段的結論，盡管中央國庫現(xiàn)金管理改革已經(jīng)取得了些許成效，集中表現(xiàn)為預測機制的初步建立、操作工具的初步嘗試、國庫現(xiàn)金流的初步有效控制、協(xié)調(diào)機制的初步

5、建立、動態(tài)監(jiān)控效果的日益顯現(xiàn)、相關法律法規(guī)的逐步健全這六個方面，但仍然還存在很多問題，諸如資金使用效率仍舊不高，國庫現(xiàn)金操作規(guī)模太小，操作工具單一，預測的科學性和準確性有待提高，職能部門責任尚不明確、地方國庫現(xiàn)金管理尚待開展等。在此基礎上，本文針對上述問題，以地方國庫現(xiàn)金管理為重點，著重探討了地方國庫現(xiàn)金管理體系建設的方法與思路、目標與原則，內(nèi)容與措施等問題，得出了必須運用系統(tǒng)工程的工作方法，堅持總體設計、分步實施、安全高效、公開透明的

6、建設目標以及法治化等建設原則的結論性構想，并對建設的主要內(nèi)容與配套措施提出了自己的見解。
　　 在研究方法上，本文運用了比較分析、規(guī)范分析與實證分析相結合等方法。本文的創(chuàng)新點主要：1、在研究范圍上把國庫現(xiàn)金管理同國庫集中收付管理、國債管理等作為整體來研究，提出了構建國庫現(xiàn)金管理體系的構想。2、就地方國庫現(xiàn)金管理體系建設的思路、原則、目標、內(nèi)容、措施等給出了自己的見解。不足之處在于，收集的數(shù)據(jù)資料有限，理論觀點數(shù)據(jù)支持不夠，對地方