地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體系構(gòu)建研究.pdf

1、順應(yīng)公共財(cái)政管理體制改革不斷深化和完善的需要，2000年我國(guó)開(kāi)始實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，推行了包括國(guó)庫(kù)集中收付、公務(wù)卡、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理和政府采購(gòu)等在內(nèi)的一系列制度創(chuàng)新，目標(biāo)就是要建立和完善以國(guó)庫(kù)集中收付制度為核心的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)制度。從實(shí)際情況看，隨著我國(guó)財(cái)政收入的逐年增長(zhǎng)以及國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的不斷深化，各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額也日益增大。近幾年來(lái)，各級(jí)財(cái)政存放在中央銀行的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額規(guī)模一直過(guò)高，到2009年底，僅財(cái)政部在央行國(guó)庫(kù)的閑置

2、資金已達(dá)2.2萬(wàn)億元。如何提高這部分資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金保值增值就成為一項(xiàng)迫在眉睫的工作。在這種情況下，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理改革提上了議事日程，財(cái)政部2006年7月通過(guò)商業(yè)銀行定期存款、國(guó)債回購(gòu)和逆回購(gòu)、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等市場(chǎng)化操作方式開(kāi)始試行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的保值增值。然而改革至今，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金中絕大部分仍存放在央行獲得銀行活期存款利息，只有小部分國(guó)庫(kù)現(xiàn)金通過(guò)商業(yè)銀行定期存款等國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方式獲得利益。同時(shí)，隨著中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理改革的

3、推行，地方開(kāi)展現(xiàn)金管理的條件也趨于成熟，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理改革，已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。因此，為適應(yīng)公共財(cái)政框架的逐步建立和國(guó)庫(kù)管理制度改革深化的要求，提高國(guó)庫(kù)現(xiàn)金使用效益，為社會(huì)提供更多社會(huì)保障和公共服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)，必須積極推行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理改革。研究適合我國(guó)國(guó)情的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的模式與機(jī)制，無(wú)論在理論層面還是在現(xiàn)實(shí)工作層面都具有重要的意義。
　　 本文通過(guò)深入分析我國(guó)傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體制以及國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理

4、改革的發(fā)展現(xiàn)狀后，提出我國(guó)現(xiàn)階段要進(jìn)一步深化和完善財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，必須推行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理改革。本文首先從理論上對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的內(nèi)涵、功能和意義做出了界定，然后通過(guò)分析我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作的現(xiàn)狀，介紹并比較美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)等西方先進(jìn)國(guó)家的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理模式，得出了我國(guó)尚處在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的探索性階段的結(jié)論，盡管中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理改革已經(jīng)取得了些許成效，集中表現(xiàn)為預(yù)測(cè)機(jī)制的初步建立、操作工具的初步嘗試、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流的初步有效控制、協(xié)調(diào)機(jī)制的初步

5、建立、動(dòng)態(tài)監(jiān)控效果的日益顯現(xiàn)、相關(guān)法律法規(guī)的逐步健全這六個(gè)方面，但仍然還存在很多問(wèn)題，諸如資金使用效率仍舊不高，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金操作規(guī)模太小，操作工具單一，預(yù)測(cè)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性有待提高，職能部門(mén)責(zé)任尚不明確、地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理尚待開(kāi)展等。在此基礎(chǔ)上，本文針對(duì)上述問(wèn)題，以地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理為重點(diǎn)，著重探討了地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體系建設(shè)的方法與思路、目標(biāo)與原則，內(nèi)容與措施等問(wèn)題，得出了必須運(yùn)用系統(tǒng)工程的工作方法，堅(jiān)持總體設(shè)計(jì)、分步實(shí)施、安全高效、公開(kāi)透明的

6、建設(shè)目標(biāo)以及法治化等建設(shè)原則的結(jié)論性構(gòu)想，并對(duì)建設(shè)的主要內(nèi)容與配套措施提出了自己的見(jiàn)解。
　　 在研究方法上，本文運(yùn)用了比較分析、規(guī)范分析與實(shí)證分析相結(jié)合等方法。本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要：1、在研究范圍上把國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理同國(guó)庫(kù)集中收付管理、國(guó)債管理等作為整體來(lái)研究，提出了構(gòu)建國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體系的構(gòu)想。2、就地方國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體系建設(shè)的思路、原則、目標(biāo)、內(nèi)容、措施等給出了自己的見(jiàn)解。不足之處在于，收集的數(shù)據(jù)資料有限，理論觀點(diǎn)數(shù)據(jù)支持不夠，對(duì)地方