基于經(jīng)濟(jì)資本管理的X銀行績效評(píng)價(jià)研究.pdf

1、與生產(chǎn)型企業(yè)不同，商業(yè)銀行是靠經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)來獲得收益的企業(yè)，而其追求盈利目標(biāo)的前提是資金流動(dòng)性和安全性得到保障，因此在對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行績效評(píng)價(jià)時(shí)，必須要充分考慮其存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。商業(yè)銀行的損失分為兩種：一種是預(yù)期損失，另一種是非預(yù)期損失，預(yù)期損失用計(jì)提損失準(zhǔn)備金或定價(jià)來進(jìn)行抵御，非預(yù)期損失，則要通過占用相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本量來進(jìn)行覆蓋。因此，如何平衡好商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)和收益之間的關(guān)系，有效解決兩者之間的匹配問題，通過引入經(jīng)濟(jì)資本管理的理念，建立基于經(jīng)濟(jì)

2、資本管理的績效評(píng)價(jià)方法，充分發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)資本抵御風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造價(jià)值的兩大功能?；诮?jīng)濟(jì)資本管理的績效評(píng)價(jià)方法，是通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和規(guī)則，較為準(zhǔn)確的計(jì)算出商業(yè)銀行不同業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的非預(yù)期損失大小，從而匹配相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本，它的目的不是消除風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而是科學(xué)的計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，得出經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的利潤，獲得商業(yè)銀行真實(shí)的收益水平，來指導(dǎo)商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動(dòng)，降低經(jīng)濟(jì)資本占用，發(fā)展輕型業(yè)務(wù)。經(jīng)濟(jì)資本作為科學(xué)的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的一種主要因素。因此商業(yè)銀行在進(jìn)行績

3、效評(píng)價(jià)時(shí)，無論是外部的股東對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)績的評(píng)價(jià)，還是商業(yè)銀行或集團(tuán)內(nèi)部對(duì)各分支機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品線和人員的各項(xiàng)績效考核，除了要考慮獲得收益的多少，更要考慮獲得這些收益付出了多少代價(jià)，承擔(dān)了多大的風(fēng)險(xiǎn)。
　　本文研究目的是從經(jīng)濟(jì)資本管理的視角研究X商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)，商業(yè)銀行本質(zhì)上也是金融企業(yè)，有著和其他生產(chǎn)型企業(yè)一樣的經(jīng)營目標(biāo)，獲取經(jīng)營利潤，但是與一般企業(yè)不一樣的地方，商業(yè)銀行有著自己的經(jīng)營特點(diǎn)，以零售個(gè)人客戶和批發(fā)企業(yè)客戶作為經(jīng)營對(duì)象

4、、以吸收存款、發(fā)放貸款為主的經(jīng)營方式和特殊資本結(jié)構(gòu)，決定商業(yè)銀行追求盈利目標(biāo)的前提是資金流動(dòng)性和安全性得到有效保障。因此，將經(jīng)濟(jì)資本管理引入到商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)，其必要性在于其本身的風(fēng)險(xiǎn)敏感性特點(diǎn)，通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和資本約束，將各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中的收益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匹配，充分考慮績效評(píng)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)因素，建立以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率RAROC（Risk Adjusted Return On Capital）和經(jīng)濟(jì)增加值EVA（Economic Va

5、lue Added）管理指標(biāo)為核心績效評(píng)價(jià)體系。本文對(duì)于RAROC和EVA兩大績效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行了深入研究，對(duì)于兩者在績效評(píng)價(jià)中的方法進(jìn)行了比較分析，這兩項(xiàng)指標(biāo)均能反映商業(yè)銀行在發(fā)展業(yè)務(wù)和獲得收益時(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的績效評(píng)價(jià)理論體系。
　　本文分析了X銀行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的現(xiàn)狀和不足，以及X銀行目前運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理的現(xiàn)狀，提出了將RAROC和EVA績效評(píng)價(jià)指標(biāo)引入平衡計(jì)分卡的考核思路，同時(shí)提出將經(jīng)濟(jì)資本績效評(píng)價(jià)計(jì)量方法不