基于經(jīng)濟(jì)資本理念的我國商業(yè)銀行績效評價(jià)研究.pdf

1、現(xiàn)代商業(yè)銀行觀念認(rèn)為，表象上看商業(yè)銀行經(jīng)營的是貨幣，但本質(zhì)上是風(fēng)險(xiǎn)，即銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，它承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)植入其產(chǎn)品和服務(wù)中，再加工風(fēng)險(xiǎn)。雖然風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營存在著威脅，但銀行又離不開風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殂y行獲取收益的唯一途徑竟是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行要保證生存和實(shí)現(xiàn)長期價(jià)值增值，就必須要有與其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對應(yīng)的充足的資本金。經(jīng)濟(jì)資本是銀行界管理風(fēng)險(xiǎn)的重要工具，也稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。簡單地說，經(jīng)濟(jì)資本是根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

2、計(jì)算的最低資本需要，用以衡量銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)期損失的部分，是防止銀行倒閉風(fēng)險(xiǎn)的最后防線。 由于銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，決定了對于銀行的績效評價(jià)方法必須要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，然而我國傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)評價(jià)方法卻無法反映風(fēng)險(xiǎn)因素，并且會因?yàn)闀?jì)信息的失真而產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)。近年來，我國商業(yè)銀行不斷地進(jìn)行大膽探索，初步建立了以效益為核心的現(xiàn)行績效評價(jià)體系，取得了積極的作用。然而，因受認(rèn)識水平的局限和現(xiàn)行體制的影響，與國際先進(jìn)銀行相比，還存在著一定

3、的差距。主要有: (1)各家商業(yè)銀行在實(shí)際執(zhí)行中普遍存在著多重績效考核指標(biāo)的現(xiàn)象，使效益指標(biāo)的核心導(dǎo)向作用難以有效發(fā)揮； (2)對經(jīng)濟(jì)資本的價(jià)值管理認(rèn)識不足，片面地追求業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張，導(dǎo)致銀行體系累積了大量風(fēng)險(xiǎn)也嚴(yán)重影響了銀行資產(chǎn)的質(zhì)量。基于此，在我國商業(yè)銀行內(nèi)部，迅速建立經(jīng)濟(jì)資本約束下的績效評價(jià)體系是十分必要和緊迫的。 因此，本文以“基于經(jīng)濟(jì)資本理念的我國商業(yè)銀行績效評價(jià)研究”為選題，從以下幾個(gè)方面展開研究：

4、 1、對經(jīng)濟(jì)資本研究現(xiàn)狀及其相關(guān)理論的分析。對于經(jīng)濟(jì)資本理念的形成過程及其研究現(xiàn)狀、銀行績效評價(jià)研究現(xiàn)狀進(jìn)行了綜述，并對經(jīng)濟(jì)資本、監(jiān)管資本與賬面資本的關(guān)系進(jìn)行了比較分析，闡述了經(jīng)濟(jì)資本與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系、經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量與分配等內(nèi)容，為全文的研究作了鋪墊。 2、對傳統(tǒng)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)以及我國商業(yè)銀行績效評價(jià)的演進(jìn)及現(xiàn)狀的分析。本文對傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的缺陷、我國商業(yè)銀行績效評價(jià)的三次轉(zhuǎn)變以及現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出目前績效評級存在的主要

5、問題： (1)各家商業(yè)銀行在實(shí)際執(zhí)行中普遍存在著多重績效考核指標(biāo)的現(xiàn)象，使效益指標(biāo)的核心導(dǎo)向作用難以有效發(fā)揮； (2)對經(jīng)濟(jì)資本的價(jià)值管理認(rèn)識不足，片面地追求業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張。 3.對經(jīng)濟(jì)資本引入商業(yè)銀行績效考核的必要性的分析。金融產(chǎn)品的創(chuàng)新和銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜化使非預(yù)期損失在銀行風(fēng)險(xiǎn)中比重的加大；監(jiān)管部門對銀行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本管理重視程度的不斷提高；以及金融市場開放后，外資銀行不斷涌入形成的競爭壓力，使建立以經(jīng)濟(jì)資本理念為基

6、礎(chǔ)的績效評價(jià)體系成為當(dāng)前銀行改革的迫切需要。 4.進(jìn)行基于經(jīng)濟(jì)資本理念的商業(yè)銀行績效評價(jià)方法的研究。對于兩個(gè)主要的指標(biāo)RAROC指標(biāo)、EVA評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行了深入研究，用經(jīng)濟(jì)資本的理念與EVA結(jié)構(gòu)體系相結(jié)合，建立基于經(jīng)濟(jì)資本理念的EVA指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了收益和風(fēng)險(xiǎn)的平衡。對RAROC與EVA在績效評價(jià)中的作用進(jìn)行了比較分析。得出基于經(jīng)濟(jì)資本理念的EVA評價(jià)指標(biāo)是我國商業(yè)銀行績效評價(jià)的較優(yōu)選擇的結(jié)論。借鑒國外成功的經(jīng)驗(yàn)，對在我國建立基于經(jīng)濟(jì)