我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的思考.pdf

1、“不能衡量，就無(wú)法管理”，這是羅伯特·卡普蘭教授《平衡計(jì)分卡：一種革命性的評(píng)估和管理系統(tǒng)》一書(shū)的開(kāi)篇第一句話?！澳阆氲玫绞裁?，就得衡量什么”，這是眾多管理大師的諄諄忠言。隨著我國(guó)商業(yè)銀行規(guī)模不斷擴(kuò)大、業(yè)務(wù)日益復(fù)雜、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，以及組織架構(gòu)的改革變化，如何將全行的整體戰(zhàn)略有效地傳導(dǎo)到各業(yè)務(wù)條線，傳導(dǎo)到各分行、支行和每個(gè)員工，成為一項(xiàng)極為重要而又相當(dāng)艱巨的工作。為了在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，現(xiàn)代商業(yè)銀行日益重視戰(zhàn)略管理，并對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)提出更高的要求

2、，希望能從中獲取有關(guān)戰(zhàn)略決策和持續(xù)發(fā)展的信息，以保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。西方國(guó)家經(jīng)過(guò)幾十年的探索和實(shí)踐，目前在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)方面的建設(shè)已趨于成熟。但是，我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的績(jī)效評(píng)價(jià)大都注重對(duì)歷史經(jīng)營(yíng)結(jié)果的反映，已無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)下商業(yè)銀行進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的需要，無(wú)法對(duì)銀行的綜合績(jī)效水平進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。因此，學(xué)習(xí)并引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的、適合我國(guó)國(guó)情的績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)于提升我國(guó)商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力具有非常重大的現(xiàn)實(shí)意義。 商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)大體經(jīng)過(guò)了

3、三個(gè)發(fā)展階段：第一階段，財(cái)務(wù)指標(biāo)地位的確立階段，這一階段以杜邦分析系統(tǒng)和沃爾評(píng)分法為代表，這兩種方法分別側(cè)重盈利性和流動(dòng)性，沒(méi)有將銀行的“三性”進(jìn)行統(tǒng)一。第二階段，財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整階段，這一階段以駱駝評(píng)價(jià)體系(CAMEL)為代表，駱駝評(píng)價(jià)體系綜合考慮了“三性”原則，將三者統(tǒng)一起來(lái)，但駱駝評(píng)價(jià)體系仍然主要從財(cái)務(wù)角度出發(fā)對(duì)銀行財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行考核。第三階段，財(cái)務(wù)指標(biāo)的補(bǔ)充階段，這一階段以10P評(píng)估法和平衡計(jì)分卡為代表，這些方法表明只有處理好非財(cái)務(wù)

4、指標(biāo)，有選擇性地將這些因素融入績(jī)效評(píng)價(jià)體系，銀行評(píng)價(jià)體系才是完善的。由此，銀行績(jī)效評(píng)價(jià)開(kāi)始進(jìn)入到財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合、定量評(píng)價(jià)和定性分析相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)階段。 1929年經(jīng)濟(jì)大危機(jī)之后，商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)引起了各個(gè)國(guó)家的重視。但是直到20世紀(jì)60年代以后，尤其是70年代的金融自由化風(fēng)潮，使得銀行外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化，迫使各個(gè)國(guó)家開(kāi)始建立并完善商業(yè)銀行的內(nèi)外部績(jī)效評(píng)價(jià)體系，《巴塞爾協(xié)議》反映了人們建立外部績(jī)效評(píng)價(jià)的努力，平衡計(jì)分

5、卡是目前公認(rèn)的評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部績(jī)效的一種有效方法。我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)開(kāi)始于20世紀(jì)90年代。在績(jī)效評(píng)價(jià)的發(fā)展和完善過(guò)程中，以財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立和完善為主，近幾年的理論探討中，開(kāi)始較多的討論非財(cái)務(wù)指標(biāo)的建立和完善，以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)的不足，雖然如此，我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)仍然存在許多的問(wèn)題。商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)分為內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)和外部績(jī)效評(píng)價(jià)，本文所提到的績(jī)效評(píng)價(jià)主要是指內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)。目前我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)，存在著諸如風(fēng)險(xiǎn)隱患約束不夠，短期行

6、為突出、指標(biāo)設(shè)定不合理、忽視員工參與、重結(jié)果指標(biāo)考核，輕驅(qū)動(dòng)指標(biāo)監(jiān)控、評(píng)價(jià)缺乏系統(tǒng)性以及與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)等問(wèn)題。造成這些問(wèn)題的原因是多方面的，如思想觀念滯后、員工素質(zhì)整體不高、缺乏良好的治理結(jié)構(gòu)以及產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題等，所以，在轉(zhuǎn)變觀念、提高員工素質(zhì)、推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革的同時(shí)，引進(jìn)一種科學(xué)合理的并且適合我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)方法迫在眉睫。無(wú)論是實(shí)務(wù)界還是理論界都意識(shí)到了純粹的財(cái)務(wù)指標(biāo)難以全面反映商業(yè)銀行的績(jī)效，非財(cái)務(wù)指標(biāo)越來(lái)越受到重視。在對(duì)現(xiàn)

7、階段主要績(jī)效評(píng)價(jià)方法進(jìn)行比較的基礎(chǔ)上，我們可以看到，平衡計(jì)分卡力求在財(cái)務(wù)方面與非財(cái)務(wù)方面達(dá)到平衡，全面反映商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，并滿(mǎn)足商業(yè)銀行日益重視戰(zhàn)略管理的要求，是商業(yè)銀行比較理想的績(jī)效評(píng)價(jià)方法?，F(xiàn)在世界上比較先進(jìn)的銀行大都在應(yīng)用平衡計(jì)分卡進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，隨著外資銀行的進(jìn)入，我國(guó)商業(yè)銀行面臨著越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)，為了保持較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)該借鑒國(guó)外銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)平衡計(jì)分卡進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，與國(guó)際先進(jìn)銀行接軌。現(xiàn)階段我國(guó)比較先

8、進(jìn)的銀行正在研究并引進(jìn)這種評(píng)估方法，掀起了應(yīng)用平衡計(jì)分卡的熱潮。本文在大量文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上，對(duì)平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行中應(yīng)用的可行性以及引進(jìn)平衡計(jì)分卡可能遇到的障礙進(jìn)行了分析。根據(jù)前人的研究成果，就我國(guó)商業(yè)銀行如何應(yīng)用平衡計(jì)分卡提出了自己的設(shè)計(jì)思想：設(shè)計(jì)平衡計(jì)分卡的各項(xiàng)指標(biāo)，通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的形式取得各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)值，根據(jù)seaty的系統(tǒng)對(duì)應(yīng)分析模型，運(yùn)用九分制對(duì)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行計(jì)算，并將二者結(jié)合計(jì)算出本期的績(jī)效結(jié)果。平衡計(jì)分卡是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉

9、及范圍大、時(shí)間較長(zhǎng)，在執(zhí)行過(guò)程中會(huì)遇到不少困難，比如調(diào)查數(shù)據(jù)的獲得、整理就是一項(xiàng)非常麻煩和復(fù)雜的工作，所以，要應(yīng)用平衡計(jì)分卡，發(fā)揮平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中的作用，必須謹(jǐn)慎處理與之相關(guān)的各種關(guān)系，注意其中的各個(gè)要素。本文結(jié)合當(dāng)前績(jī)效評(píng)價(jià)的主要理論，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中存在的問(wèn)題，對(duì)比較成熟的績(jī)效評(píng)價(jià)方法—平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行中的應(yīng)用，做了較為全面的分析，其創(chuàng)新之處在于：運(yùn)用對(duì)比分析方法，將財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法與平衡計(jì)分卡