我國商業(yè)銀行績效評價的思考.pdf

1、“不能衡量，就無法管理”，這是羅伯特·卡普蘭教授《平衡計分卡：一種革命性的評估和管理系統(tǒng)》一書的開篇第一句話?！澳阆氲玫绞裁矗偷煤饬渴裁础?，這是眾多管理大師的諄諄忠言。隨著我國商業(yè)銀行規(guī)模不斷擴大、業(yè)務日益復雜、市場競爭日益激烈，以及組織架構的改革變化，如何將全行的整體戰(zhàn)略有效地傳導到各業(yè)務條線，傳導到各分行、支行和每個員工，成為一項極為重要而又相當艱巨的工作。為了在競爭中取勝，現(xiàn)代商業(yè)銀行日益重視戰(zhàn)略管理，并對績效評價提出更高的要求

2、，希望能從中獲取有關戰(zhàn)略決策和持續(xù)發(fā)展的信息，以保證戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。西方國家經(jīng)過幾十年的探索和實踐，目前在商業(yè)銀行績效評價方面的建設已趨于成熟。但是，我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的績效評價大都注重對歷史經(jīng)營結果的反映，已無法適應新形勢下商業(yè)銀行進行績效評價的需要，無法對銀行的綜合績效水平進行全面評價。因此，學習并引進國外先進的、適合我國國情的績效評價方法，對于提升我國商業(yè)銀行的核心競爭力具有非常重大的現(xiàn)實意義。 商業(yè)銀行的績效評價大體經(jīng)過了

3、三個發(fā)展階段：第一階段，財務指標地位的確立階段，這一階段以杜邦分析系統(tǒng)和沃爾評分法為代表，這兩種方法分別側重盈利性和流動性，沒有將銀行的“三性”進行統(tǒng)一。第二階段，財務指標的調(diào)整階段，這一階段以駱駝評價體系(CAMEL)為代表，駱駝評價體系綜合考慮了“三性”原則，將三者統(tǒng)一起來，但駱駝評價體系仍然主要從財務角度出發(fā)對銀行財務績效進行考核。第三階段，財務指標的補充階段，這一階段以10P評估法和平衡計分卡為代表，這些方法表明只有處理好非財務

4、指標，有選擇性地將這些因素融入績效評價體系，銀行評價體系才是完善的。由此，銀行績效評價開始進入到財務指標和非財務指標相結合、定量評價和定性分析相結合的績效評價階段。 1929年經(jīng)濟大危機之后，商業(yè)銀行的績效評價引起了各個國家的重視。但是直到20世紀60年代以后，尤其是70年代的金融自由化風潮，使得銀行外部環(huán)境發(fā)生了很大的變化，迫使各個國家開始建立并完善商業(yè)銀行的內(nèi)外部績效評價體系，《巴塞爾協(xié)議》反映了人們建立外部績效評價的努力，平衡計分

5、卡是目前公認的評價銀行內(nèi)部績效的一種有效方法。我國商業(yè)銀行的績效評價開始于20世紀90年代。在績效評價的發(fā)展和完善過程中，以財務評價標準的建立和完善為主，近幾年的理論探討中，開始較多的討論非財務指標的建立和完善，以彌補財務指標的不足，雖然如此，我國商業(yè)銀行的績效評價仍然存在許多的問題。商業(yè)銀行的績效評價分為內(nèi)部績效評價和外部績效評價，本文所提到的績效評價主要是指內(nèi)部績效評價。目前我國商業(yè)銀行的績效評價，存在著諸如風險隱患約束不夠，短期行

6、為突出、指標設定不合理、忽視員工參與、重結果指標考核，輕驅(qū)動指標監(jiān)控、評價缺乏系統(tǒng)性以及與戰(zhàn)略目標脫節(jié)等問題。造成這些問題的原因是多方面的，如思想觀念滯后、員工素質(zhì)整體不高、缺乏良好的治理結構以及產(chǎn)權結構不合理的問題等，所以，在轉(zhuǎn)變觀念、提高員工素質(zhì)、推進產(chǎn)權改革的同時，引進一種科學合理的并且適合我國商業(yè)銀行的績效評價方法迫在眉睫。無論是實務界還是理論界都意識到了純粹的財務指標難以全面反映商業(yè)銀行的績效，非財務指標越來越受到重視。在對現(xiàn)

7、階段主要績效評價方法進行比較的基礎上，我們可以看到，平衡計分卡力求在財務方面與非財務方面達到平衡，全面反映商業(yè)銀行的經(jīng)營績效，并滿足商業(yè)銀行日益重視戰(zhàn)略管理的要求，是商業(yè)銀行比較理想的績效評價方法。現(xiàn)在世界上比較先進的銀行大都在應用平衡計分卡進行績效評價，隨著外資銀行的進入，我國商業(yè)銀行面臨著越來越激烈的競爭，為了保持較強的競爭力，我國的商業(yè)銀行應該借鑒國外銀行的成功經(jīng)驗，引進平衡計分卡進行績效評價，與國際先進銀行接軌?，F(xiàn)階段我國比較先

8、進的銀行正在研究并引進這種評估方法，掀起了應用平衡計分卡的熱潮。本文在大量文獻研究的基礎上，對平衡計分卡在我國商業(yè)銀行中應用的可行性以及引進平衡計分卡可能遇到的障礙進行了分析。根據(jù)前人的研究成果，就我國商業(yè)銀行如何應用平衡計分卡提出了自己的設計思想：設計平衡計分卡的各項指標，通過調(diào)查問卷的形式取得各項指標的數(shù)值，根據(jù)seaty的系統(tǒng)對應分析模型，運用九分制對指標權重進行計算，并將二者結合計算出本期的績效結果。平衡計分卡是一項系統(tǒng)工程，涉

9、及范圍大、時間較長，在執(zhí)行過程中會遇到不少困難，比如調(diào)查數(shù)據(jù)的獲得、整理就是一項非常麻煩和復雜的工作，所以，要應用平衡計分卡，發(fā)揮平衡計分卡在商業(yè)銀行績效評價中的作用，必須謹慎處理與之相關的各種關系，注意其中的各個要素。本文結合當前績效評價的主要理論，針對我國商業(yè)銀行績效評價中存在的問題，對比較成熟的績效評價方法—平衡計分卡在我國商業(yè)銀行中的應用，做了較為全面的分析，其創(chuàng)新之處在于：運用對比分析方法，將財務標準的績效評價方法與平衡計分卡