公允價(jià)值計(jì)量對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行盈余預(yù)測(cè)的實(shí)證研究.pdf

1、公允價(jià)值計(jì)量對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行盈余預(yù)測(cè)的實(shí)證研究重慶大學(xué)碩士學(xué)位論文（專業(yè)學(xué)位）學(xué)生姓名：黃曉倩指導(dǎo)教師：陸 靜 教授學(xué)位類別：金融碩士重慶大學(xué)經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院二 O 一六年五月重慶大學(xué)碩士學(xué)位論文 中文摘要I摘 要本文旨在研究財(cái)務(wù)報(bào)表中公允價(jià)值使用程度是否會(huì)影響其盈余預(yù)測(cè)的能力。本文以我國(guó)上市商業(yè)銀行 2007 年到 2015 年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行實(shí)證研究，并使用兩種較為綜合性的指標(biāo)來(lái)衡量上市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表中公允價(jià)值的使用程度，

2、這兩種指標(biāo)分別使用資產(chǎn)負(fù)債表法和利潤(rùn)表法計(jì)算得出。本文基于上述兩個(gè)指標(biāo)來(lái)建立相關(guān)模型并對(duì)上市商業(yè)銀行 t 期、 t+1 期以及 t+2 期的未來(lái)現(xiàn)金流以及未來(lái)資產(chǎn)收益率進(jìn)行預(yù)測(cè)。本文的研究方法為固定效應(yīng)模型，并使用 t 檢驗(yàn)以及 F 檢驗(yàn)來(lái)判斷模型和變量的顯著性。通過對(duì)實(shí)證研究的結(jié)果進(jìn)行分析，筆者認(rèn)為公允價(jià)值計(jì)量有利于企業(yè)盈余的預(yù)測(cè)。目前國(guó)內(nèi)關(guān)于公允價(jià)值的討論多數(shù)為規(guī)范研究，著重于分析我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系中公允價(jià)值計(jì)量與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同

3、，討論公允價(jià)值會(huì)計(jì)在金融工具的具體應(yīng)用及其發(fā)展趨勢(shì)。而僅有的少數(shù)實(shí)證研究基本上也都是針對(duì)某一項(xiàng)資產(chǎn)或者負(fù)債項(xiàng)目研究公允價(jià)值計(jì)量可能產(chǎn)生的影響。因此本文的研究意義在于不僅彌補(bǔ)了國(guó)內(nèi)關(guān)于公允價(jià)值的實(shí)證研究較少的不足，同時(shí)在研究方法上也做出了完善。本文使用兩種更具有綜合性的指標(biāo)建立模型對(duì)公允價(jià)值計(jì)量程度對(duì)盈余預(yù)測(cè)的影響做出研究，即增強(qiáng)了本文實(shí)證研究的實(shí)用價(jià)值也使得研究結(jié)果更為可信。此外針對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行數(shù)量較少，采用公允價(jià)值計(jì)量的期間不長(zhǎng)，