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文檔簡(jiǎn)介
1、2014年是證券市場(chǎng)復(fù)蘇以及發(fā)展的一年,隨著今后股票發(fā)行注冊(cè)制的逐漸落地,我國A股一級(jí)市場(chǎng)將會(huì)更加活躍。注冊(cè)制的改革還意味著對(duì)上市公司信息披露質(zhì)量的要求更加嚴(yán)格,進(jìn)而對(duì)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)能力和工作效率提出了更高的要求。本文從統(tǒng)計(jì)學(xué)的角度出發(fā),關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身,建立了上市公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量檢測(cè)的模型,可對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作開展前起到較為可靠的預(yù)測(cè)作用。
本文的模型思路如下:第一,財(cái)務(wù)指標(biāo)篩選:選取我國A股所有上市公司為樣本,提取20
2、13年年報(bào)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),利用財(cái)務(wù)學(xué)方法和統(tǒng)計(jì)學(xué)方法三次降低變量維度。第二,財(cái)務(wù)異常公司判別:分別利用多元線性回歸、Fisher判別分析和 Logistic回歸模型,對(duì)公司是否為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見公司進(jìn)行判別并比較效果。第三,財(cái)務(wù)異常指標(biāo)判別:運(yùn)用趨勢(shì)擬合和時(shí)間序列殘差修正模型,對(duì)判定為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的公司進(jìn)行進(jìn)一步的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量檢驗(yàn)。
最終文章得到如下結(jié)論:在篩選財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)束后,進(jìn)行回歸判別,發(fā)現(xiàn)Logistic回歸模型的擬合效果
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