包商銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價研究.pdf

1、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，是商業(yè)銀行內(nèi)部司庫與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位按照一定規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，達(dá)到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部經(jīng)營管理模式。在FTP體系的管理模式下，銀行內(nèi)部司庫與各利潤單位之間按照確定的規(guī)則全額有償轉(zhuǎn)移資金，當(dāng)經(jīng)營單位發(fā)放貸款時，它使用銀行內(nèi)部資金，需要通過轉(zhuǎn)移定價向司庫支付資金成本;當(dāng)經(jīng)營單位吸收存款時，它提供銀行內(nèi)部資金，可以通過轉(zhuǎn)移定價從司庫獲得資金收入。在現(xiàn)代銀行FTP管理體系中，多數(shù)銀行選擇在總行設(shè)立一個司庫，通

2、過FTP計算和評估各業(yè)務(wù)單元的資金成本和資金收益。
　　銀行實施FTP定價管理在本質(zhì)上是對銀行資金管理模式的一種變革，是實現(xiàn)現(xiàn)代化全面資產(chǎn)負(fù)債管理的重要基礎(chǔ)。在實踐中，許多國內(nèi)銀行的FTP僅僅提供一個計價的數(shù)字，雖然在形式上的實現(xiàn)了FTP，但由于沒有明確相應(yīng)的原則和政策，銀行并不能從對內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移進(jìn)行計價中真正獲益。一個科學(xué)有效的FTP體系是建立在銀行明確本行FTP定義、目標(biāo)、原則、方法、組織、流程的基礎(chǔ)上的，基于這種情況，有效的

3、FTP體系的一個重要內(nèi)容是確立一個完善的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價管理框架。該管理框架通過對FTP定價的基本原則和基本方法的深入討論，充分征求各業(yè)務(wù)部門、運營部門、財會部門等的意見，在加強(qiáng)部門間理解和協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上形成和共識。最終，這些基本原則和基本方法經(jīng)較高層次的委員會的審議通過，將以政策的方式確定下來，通過成文文件的方式傳達(dá)到各級有關(guān)人員，并保持基本穩(wěn)定。
　　本文以國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價理論為依據(jù)，以包商銀行內(nèi)部資金管理方案為對