會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析及對(duì)策研究.pdf

1、隨著信息時(shí)代的到來，信息技術(shù)逐漸應(yīng)用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)逐步實(shí)現(xiàn)信息化，原來純手工的會(huì)計(jì)工作也逐步轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)信息化。會(huì)計(jì)信息化的產(chǎn)生給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來多方面的影響，既解決了會(huì)計(jì)“信息孤島”的問題、優(yōu)化信息傳遞過程等，又為內(nèi)部控制帶來了更多的風(fēng)險(xiǎn)、在授權(quán)模式與數(shù)據(jù)處理方式等方面危及著內(nèi)部控制的有效性。所以，企業(yè)必須結(jié)合會(huì)計(jì)信息化的特點(diǎn)和內(nèi)部控制的基本規(guī)范，構(gòu)建并完善內(nèi)部控制體系，從而保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效運(yùn)行，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的

2、經(jīng)營管理目標(biāo)。
　　 為了分析與研究會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制，本文綜合了國內(nèi)外學(xué)者的研究現(xiàn)狀，并以A公司為例，探討實(shí)施會(huì)計(jì)信息化后，A公司內(nèi)部控制中所存在的問題，并提出了幾點(diǎn)對(duì)策。
　　 在調(diào)查和分析中，筆者發(fā)現(xiàn)，A公司目前的內(nèi)部控制較為完善，符合了傳統(tǒng)模式下的內(nèi)部控制規(guī)范，但由于沒有綜合考慮會(huì)計(jì)信息化的影響，所以尚存在幾點(diǎn)問題：授權(quán)方式并不安全，可能直接危及到內(nèi)部控制的有效性；數(shù)據(jù)處理方式不夠完善，尤其是在輸入控制和

3、數(shù)據(jù)的保存方式上沒有做好全面的監(jiān)督和保障；人員職能分配不合理，并沒有完全做到信息化環(huán)境下的不相容職務(wù)相分離，且部門之間的協(xié)作性不強(qiáng)；網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)不完整，雙重模式可能產(chǎn)生“信息孤島”、“各自為政”等問題；員工綜合素質(zhì)水平達(dá)不到信息化要求，導(dǎo)致信息化平臺(tái)下的內(nèi)部控制難以實(shí)施。
　　 根據(jù)A公司存在的問題，結(jié)合理論基礎(chǔ)，筆者提出了幾點(diǎn)對(duì)策如下：優(yōu)化授權(quán)方式，通過建立基本數(shù)據(jù)規(guī)范和系統(tǒng)授權(quán)方式規(guī)范來保障內(nèi)部控制的有效性；改善數(shù)據(jù)處理方式，通