基于層次分析法的我國(guó)上市保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理的監(jiān)控，高效的內(nèi)部控制可以控制和預(yù)防企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理中的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，減少財(cái)務(wù)舞弊的發(fā)生。保險(xiǎn)公司是資本市場(chǎng)的重要參與者，維系著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求較其他行業(yè)會(huì)更高，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的保險(xiǎn)市場(chǎng)，健全內(nèi)部控制制度成為必要。同時(shí)為了避免保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度流于形式，還需加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行力和效果的評(píng)價(jià)。
　　當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，主要是依據(jù)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行

2、）》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》進(jìn)行的。本文在《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的基礎(chǔ)上，以我國(guó)A股上市的4家保險(xiǎn)公司為研究對(duì)象，分析了4家上市保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，然后運(yùn)用層次分析法構(gòu)造了保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，模糊評(píng)價(jià)了4家保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制效果，為有效評(píng)價(jià)保險(xiǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制提出了一些針對(duì)性的建議。
　　論文共分五個(gè)部分:
　　第一部分介紹了本文的研究背景和意義，分別從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法、保險(xiǎn)內(nèi)

3、部控制評(píng)價(jià)等方面梳理國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀并指出了本文的創(chuàng)新點(diǎn)。
　　第二部分簡(jiǎn)明扼要地闡述了內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)進(jìn)行了簡(jiǎn)單的回顧和論述。
　　第三部分通過(guò)圖書和網(wǎng)絡(luò)收集四家保險(xiǎn)公司2012年的年報(bào)、自我評(píng)價(jià)報(bào)告、社會(huì)責(zé)任等公開資料，比較分析我國(guó)四家保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀，剖析我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)依據(jù)不一，重要事項(xiàng)披露不詳細(xì)，缺乏量化的評(píng)價(jià)方法等問(wèn)題。
　　第四部分是本文的

4、核心的內(nèi)容，簡(jiǎn)單介紹了層次分析法的基本原理，運(yùn)用層次分析法在咨詢相關(guān)專家，解讀保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)包含目標(biāo)層、5個(gè)一級(jí)指標(biāo)和25個(gè)二級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。一級(jí)指標(biāo)是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五要素，25個(gè)二級(jí)指標(biāo)是由一級(jí)指標(biāo)的分別細(xì)化而確定的。對(duì)構(gòu)建的指標(biāo)體系逐個(gè)確定保險(xiǎn)行業(yè)各層級(jí)指標(biāo)的權(quán)重，并確保通過(guò)了一致性檢驗(yàn)。然后根據(jù)各指標(biāo)的權(quán)重，結(jié)合評(píng)價(jià)集和分?jǐn)?shù)集統(tǒng)計(jì)形成的隸屬度矩