會計制度設計實習報告

1、<p>　　會計制度設計實習報告</p><p>　　姓 名: </p><p>　　學 號： </p><p>　　班 級: 會計電算化10-2班 </p><p><b>　　一、概要:</b></p><

2、p><b>　　***</b></p><p>　　二、通過調(diào)查、搜集相關資料并詢問了相關負責人，了解到公司如下相關內(nèi)容</p><p>　　其銷售業(yè)務內(nèi)部控制要點主要包括一下內(nèi)容：1.銷售合同、發(fā)票、提單樣本、報關資料、海關登記單、品質(zhì)證書和發(fā)貨單登，必須經(jīng)審核批準方能生效。2.發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號，如有缺號須經(jīng)批準方可注銷。3.要按規(guī)定價格銷售，未經(jīng)授權(quán)

3、不得改變售價。4.收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核，有銷售合同的必須與合同核對，品名數(shù)量準確，庫存有保證。5.廢殘料的出售必須按一般銷售同樣處理。在對廢殘料進行銷售時，同樣要嚴格按照一般銷售的程序，審查購銷合同、發(fā)票及發(fā)貨單等重要憑證，登記其他業(yè)務收入明細賬、現(xiàn)金或銀行存款日記賬等相關賬戶。 6.銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準后方可辦理退款手續(xù)。企業(yè)的銷售過程中經(jīng)常會發(fā)生銷售退回，對于銷售退回的退款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制也應該有嚴密的制度體系

4、。7.開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。在銷售業(yè)務中，開單、發(fā)貨、收款被看作是不相容職務。如果對上述三個職務不進行分離，使得企業(yè)銷售中的各個重要環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)督，從而削弱企業(yè)的內(nèi)部控制。8.單位應按時進行發(fā)貨通知單與發(fā)票核對，調(diào)查任何有發(fā)票而未有發(fā)貨通知單或有發(fā)貨通知單而未有發(fā)票的情況。三、其銷售業(yè)務內(nèi)部控制處理程序設計1.該公司主要</p><p>　　四、 銷貨及收款控制重點</p><

5、p>　　1．銷售和收款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售和收款業(yè)務不相容及職務混崗的現(xiàn)象。2.銷售和收款業(yè)務的授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查銷售合同的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。3.銷售的管理情況。重點檢查信用政策、價格政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序。4.收款的管理情況。重點檢查單位應收款項的管理控制情況。5.銷售退回和折讓的管理情況。重點檢查銷售退回制度和折讓政策的執(zhí)行情況，以及退回的貨物入庫手續(xù)

6、是否健全。6.應收賬款的控制處理情況。一般是先付款再發(fā)貨，紗款就可以延遲30天再付款，因為做竹節(jié)紗是行業(yè)規(guī)矩，可以延遲45天付款。7.至于應收賬款的追收辦法?；旧隙际菢I(yè)務員在規(guī)定的時間內(nèi)催款，如果延遲的話就要扣獎金。8.銷售結(jié)算方式是款到發(fā)貨。主要采用現(xiàn)金或者銀行結(jié)算，并開具增值稅發(fā)票。五、銷售業(yè)務處理中存在的問題通過以上調(diào)查資料及相關詢問情況，發(fā)現(xiàn)該公司銷售業(yè)務的處理存在以下問題： 1.應收帳款的管理上還應加強事后管理，應建立詢

7、證函制度及時準確與客戶對賬，以免給個別業(yè)務人員提供可乘之機，保證應收賬款的真實、準確和可回收性。2.銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問題：合同簽</p><p>　　附注：以上是我對該公司有關銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度設計的調(diào)查報告，通過這次調(diào)查我們了解到為保證企業(yè)銷售業(yè)務順利進行，管理者對銷售活動進行有效控制十分必要。有效的銷售內(nèi)部控制目標是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟信息和財務報告的可靠性的保障。