

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文檔簡介
1、<p> 會計(jì)制度設(shè)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告</p><p> 姓 名: </p><p> 學(xué) 號: </p><p> 班 級: 會計(jì)電算化10-2班 </p><p><b> 一、概要:</b></p><
2、p><b> ***</b></p><p> 二、通過調(diào)查、搜集相關(guān)資料并詢問了相關(guān)負(fù)責(zé)人,了解到公司如下相關(guān)內(nèi)容</p><p> 其銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)主要包括一下內(nèi)容:1.銷售合同、發(fā)票、提單樣本、報(bào)關(guān)資料、海關(guān)登記單、品質(zhì)證書和發(fā)貨單登,必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。2.發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號,如有缺號須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷。3.要按規(guī)定價格銷售,未經(jīng)授權(quán)
3、不得改變售價。4.收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進(jìn)行審核,有銷售合同的必須與合同核對,品名數(shù)量準(zhǔn)確,庫存有保證。5.廢殘料的出售必須按一般銷售同樣處理。在對廢殘料進(jìn)行銷售時,同樣要嚴(yán)格按照一般銷售的程序,審查購銷合同、發(fā)票及發(fā)貨單等重要憑證,登記其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬、現(xiàn)金或銀行存款日記賬等相關(guān)賬戶。 6.銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。企業(yè)的銷售過程中經(jīng)常會發(fā)生銷售退回,對于銷售退回的退款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制也應(yīng)該有嚴(yán)密的制度體系
4、。7.開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。在銷售業(yè)務(wù)中,開單、發(fā)貨、收款被看作是不相容職務(wù)。如果對上述三個職務(wù)不進(jìn)行分離,使得企業(yè)銷售中的各個重要環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)督,從而削弱企業(yè)的內(nèi)部控制。8.單位應(yīng)按時進(jìn)行發(fā)貨通知單與發(fā)票核對,調(diào)查任何有發(fā)票而未有發(fā)貨通知單或有發(fā)貨通知單而未有發(fā)票的情況。三、其銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制處理程序設(shè)計(jì)1.該公司主要</p><p> 四、 銷貨及收款控制重點(diǎn)</p><
5、p> 1.銷售和收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷售和收款業(yè)務(wù)不相容及職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2.銷售和收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查銷售合同的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。3.銷售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、價格政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序。4.收款的管理情況。重點(diǎn)檢查單位應(yīng)收款項(xiàng)的管理控制情況。5.銷售退回和折讓的管理情況。重點(diǎn)檢查銷售退回制度和折讓政策的執(zhí)行情況,以及退回的貨物入庫手續(xù)
6、是否健全。6.應(yīng)收賬款的控制處理情況。一般是先付款再發(fā)貨,紗款就可以延遲30天再付款,因?yàn)樽鲋窆?jié)紗是行業(yè)規(guī)矩,可以延遲45天付款。7.至于應(yīng)收賬款的追收辦法。基本上都是業(yè)務(wù)員在規(guī)定的時間內(nèi)催款,如果延遲的話就要扣獎金。8.銷售結(jié)算方式是款到發(fā)貨。主要采用現(xiàn)金或者銀行結(jié)算,并開具增值稅發(fā)票。五、銷售業(yè)務(wù)處理中存在的問題通過以上調(diào)查資料及相關(guān)詢問情況,發(fā)現(xiàn)該公司銷售業(yè)務(wù)的處理存在以下問題: 1.應(yīng)收帳款的管理上還應(yīng)加強(qiáng)事后管理,應(yīng)建立詢
7、證函制度及時準(zhǔn)確與客戶對賬,以免給個別業(yè)務(wù)人員提供可乘之機(jī),保證應(yīng)收賬款的真實(shí)、準(zhǔn)確和可回收性。2.銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問題:合同簽</p><p> 附注:以上是我對該公司有關(guān)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的調(diào)查報(bào)告,通過這次調(diào)查我們了解到為保證企業(yè)銷售業(yè)務(wù)順利進(jìn)行,管理者對銷售活動進(jìn)行有效控制十分必要。有效的銷售內(nèi)部控制目標(biāo)是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性的保障。
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