企業(yè)現(xiàn)金管理畢業(yè)論文

1、<p>　　本科畢業(yè)設(shè)計（論文）</p><p>　　加強企業(yè)現(xiàn)金管理研究</p><p>　　學(xué)生姓名： *** </p><p>　　學(xué) 號： </p><p>　　專 業(yè)： 市場營銷（財務(wù)管理） </p><p>　　年

2、 級： 2008級 </p><p>　　指導(dǎo)教師： *** 副教授 </p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　隨著社會的不斷進步以及經(jīng)濟全球化的發(fā)展，會計這門商業(yè)語言體現(xiàn)出了它強大的功能?，F(xiàn)金——作為商業(yè)語言的基本，它是一個企業(yè)的血液,加強企業(yè)管理己經(jīng)成

3、為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。企業(yè)現(xiàn)金管理作為企業(yè)管理的主要方面，不僅微觀上影響著企業(yè)的經(jīng)營狀況，而且宏觀上決定著企業(yè)的擴張和衰敗。一般而言，企業(yè)現(xiàn)金是最具流動性的資產(chǎn)，是交易的媒介與支付的工具。企業(yè)現(xiàn)金是企業(yè)獲利能力最低的資產(chǎn)。企業(yè)現(xiàn)金管理不力不僅造成資源的浪費，而且會造成挪用等后果，這些都會給企業(yè)帶來無法估計的損失?，F(xiàn)金是企業(yè)生存與發(fā)展的血脈，加強企業(yè)現(xiàn)金管理不僅意義重大而且是十分必要的。</p><p>　　關(guān)鍵詞

4、：現(xiàn)金管理；預(yù)算；監(jiān)督</p><p><b>　　Abstract</b></p><p>　　With the progress of social and the development of economic globalization, as business language, accounting reflects the strong function

5、. Cash which is the basic of business language, it is the enterprise’s blood to strengthen the management and it has become the key to enterprise’s development. Cash management which is the main aspect in the enterprise,

6、 not only affects running but also decide the expansion and decline of enterprise. Generally speaking, cash which owns the liquid feature in the</p><p>　　Key words: cash management; budget; supervision</p

7、><p><b>　　目 錄</b></p><p>　　摘 要………………………………………………………………………………….Ⅰ</p><p>　　Abstract………………………………………………………………………………..Ⅱ</p><p>　　第1章 現(xiàn)金管理的重要性………………………………………………………

8、……1</p><p>　　第1節(jié) 現(xiàn)金管理的概念……………………………………………………………1</p><p>　　第2節(jié) 現(xiàn)金管理的重要性…………………………………………………………1</p><p>　　第2章 我國企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題………………………………………………3</p><p>　　第1節(jié) 現(xiàn)金管理法規(guī)滯后…………………

9、………………………………………3</p><p>　　第2節(jié) 現(xiàn)金管理意識薄弱…………………………………………………………3</p><p>　　第3節(jié) 超核定限額留存現(xiàn)金….……….………………..…………………………4</p><p>　　第4節(jié) 攜帶現(xiàn)金采購存在危險……………………………………………………4</p><p>　　第3章

10、企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題的原因………………………………………………5</p><p>　　第1節(jié) 社會因素……………………………………………………………………5</p><p>　　第2節(jié) 監(jiān)管因素……………………………………………………………………5</p><p>　　第3章 加強現(xiàn)金管理的措施…………………………………………………………7</p>&

11、lt;p>　　第1節(jié) 企業(yè)應(yīng)以現(xiàn)金管理為理財中心……………………………………………7</p><p>　　第2節(jié) 開源節(jié)流可增加企業(yè)效益…………………………………………..……..7</p><p>　　第3節(jié) 做好現(xiàn)金的預(yù)算編制…………………………………………………..…..7</p><p>　　第4節(jié) 健全監(jiān)督機構(gòu)……………………………………………………

12、..………..8</p><p>　　結(jié) 論………………………………………………………………………………….10</p><p>　　參考文獻……………………………………………………………………………….11</p><p>　　致 謝………………………………………………………………………………….12</p><p>　　第1章 現(xiàn)金管

13、理的重要性</p><p>　　第1節(jié) 現(xiàn)金管理的概念</p><p>　　對于每個企業(yè)來說現(xiàn)金都是至關(guān)重要的。但是什么是現(xiàn)金呢？依照財務(wù)制度的規(guī)定，現(xiàn)金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中暫時停留在貨幣形態(tài)的那部分資金。因此現(xiàn)金是一個具有多層次的概念體系，指隨時可作為流通與支付手段的票證和貨幣，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金，它可以從不同的角度去觀察、去研究、去探析

14、。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分[2]。狹義的現(xiàn)金就是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)金。廣義的現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)金和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證劵等。如果說，現(xiàn)金是企業(yè)的血液，那么現(xiàn)金管理就是學(xué)院良性循環(huán)的保障。</p><p>　　現(xiàn)金是流動資產(chǎn)的重要組成部分，其價值形態(tài)是企業(yè)資金循環(huán)的起點，也是資金循環(huán)的終點。企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有三個[1

15、]：</p><p>　　交易動機：采購需要支付現(xiàn)金，銷售完成后，需要收入現(xiàn)金，為了保障支付需要吸引需要持有一定量的現(xiàn)金。</p><p>　　預(yù)防動機：企業(yè)需要一定數(shù)額的現(xiàn)金來應(yīng)付那些隨即的、不可預(yù)測的現(xiàn)金流變化。</p><p>　　投機動機：企業(yè)為了在某些商業(yè)交易中占有先機，需要保持一定量的現(xiàn)金。</p><p>　　第2節(jié) 現(xiàn)金管理的

16、重要性</p><p>　　現(xiàn)金是企業(yè)中流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn)，是可以立即投入流通的交換媒介，也可以隨時存入銀行等金融機構(gòu)，是在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，它既能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營開支等多項需求，有事企業(yè)貸款還本付息以及履行稅務(wù)義務(wù)的保證，同事它的變現(xiàn)能力也最強[3]。企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行，必須擁有一定數(shù)額的現(xiàn)金，用于購買原材料、發(fā)放工資、繳納稅金、支付手續(xù)費等，或進行對外投資活動。企業(yè)現(xiàn)金

17、擁有量的多少，是企業(yè)償債能力水平高低的標志，是投資分析判斷企業(yè)財務(wù)狀況好壞的重要指標。為了降低企業(yè)的風(fēng)險、增強企業(yè)資產(chǎn)的流動性以及債務(wù)的可清償性，擁有足夠的現(xiàn)金顯得十分重要。其重要性主要有三方面：</p><p>　　首先，企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)現(xiàn)金運動的主要環(huán)節(jié)。管住現(xiàn)金，可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動。因此，必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動現(xiàn)金進行經(jīng)常性分析，及時掌握現(xiàn)金的使用情況，

18、保存企業(yè)財務(wù)上的流動性。</p><p>　　其次，加強現(xiàn)金管理和控制，能有效地防止舞弊。因為在企業(yè)的縮影資產(chǎn)中，現(xiàn)金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一。加強現(xiàn)金管理，企業(yè)內(nèi)部制定嚴格的內(nèi)部控制制度，保證現(xiàn)金的收入、支出合法合理，從而有效的防止舞弊的發(fā)生。</p><p>　　再次，加強現(xiàn)金管理和控制，可以有效的使用現(xiàn)金，提高現(xiàn)金使用效益。企業(yè)現(xiàn)金存量應(yīng)該保持在一個合理的水平上，過多或

19、過少都不合理。過多持有現(xiàn)金，機會成本增多，是資源的浪費。過少的持有現(xiàn)金，有可能危及企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來負面影響。因此，應(yīng)對現(xiàn)金的使用有一個合理的規(guī)劃，加強企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理是十分必要。</p><p>　　第2章 我國現(xiàn)金管理存在的問題</p><p>　　第1節(jié) 現(xiàn)金管理法規(guī)滯后</p><p>　　眾所周知，我國關(guān)于現(xiàn)金管理的法規(guī)還停留在國務(wù)院于1988年發(fā)

20、布的《現(xiàn)金管理暫行條例》（簡稱《條例》）。其他現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)涉及的政策法規(guī)還有《銀行賬戶管理辦法》、《銀行支付結(jié)算辦法》等。改革開放以來，我國市場經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變換，20多年前的現(xiàn)金管理政策法規(guī)已經(jīng)不能滿足如今市場的需要。首先，在現(xiàn)金起點的問題上，《條例》規(guī)定“結(jié)算起點定為一千元”，但24年過去了，物價指數(shù)、經(jīng)濟水平和貨幣形勢等已發(fā)生重大變化，1000元的結(jié)算點已經(jīng)不符合現(xiàn)實[4]。不執(zhí)行就違反《條例》，執(zhí)行則不切合實際，陷入兩

21、難的尷尬境地。在企業(yè)范圍方面，《條例》細則將“企業(yè)”闡述為“國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)”以及“中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)”，沒有包含“有限責(zé)任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式?！稐l例》及其細則都提到了“機關(guān)、團體、不對、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的轉(zhuǎn)向控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式”，而現(xiàn)在國家和地方在已經(jīng)取消了“?？亟?jīng)濟體制”。改革以后，國家始終沒有明確非國有企業(yè)財務(wù)的主管部門，企業(yè)會計都是依仗

22、過去的經(jīng)驗?zāi)亻_展工作，國家的政策只是有人提出，沒有人去組</p><p>　　第2節(jié) 現(xiàn)金管理意識薄弱</p><p>　　現(xiàn)金就是企業(yè)的生命，雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對現(xiàn)金的重要性有廣泛的認同，但是由于種種原因并沒有對其加以重視。一方面，有些由于企業(yè)管理者基于其自身的管理能力和管理素質(zhì)差等原因，沒有將現(xiàn)金管理納入財務(wù)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，是現(xiàn)金管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)

23、有的地位和作用。這樣的管理者缺少資金時間價值觀和現(xiàn)金流量觀，缺乏現(xiàn)金的長期預(yù)算管理意識，導(dǎo)致現(xiàn)金的使用缺乏科學(xué)性、統(tǒng)一性、協(xié)調(diào)性，對資金的時間價值欠考慮。還有的企業(yè)管理者片面追求產(chǎn)量和產(chǎn)值而忽視現(xiàn)金管理工作的重要性，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，造成巨大的經(jīng)濟損失。另一方面，有些企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。在這些企業(yè)中。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對于現(xiàn)金管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職

24、責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。在這些企業(yè)中，現(xiàn)金“跑、冒、滴、漏”的現(xiàn)象、“小金庫”屢禁不止，“坐支”現(xiàn)金等違反財經(jīng)法規(guī)、紀律的情況時有發(fā)生。</p><p>　　第3節(jié) 超核定限額留存現(xiàn)金</p><p>　　按規(guī)定，企業(yè)保留庫存現(xiàn)金是三至五天日常零星開支所需，其核定標準是由開戶銀行原則上給已開戶單位核定其庫存現(xiàn)金限額，一年核一次。開戶單位如在幾家銀行

25、同時開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實亡，在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動、及時地交送銀行，企業(yè)內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點。據(jù)對綏化市開發(fā)區(qū)50家企業(yè)進行調(diào)查統(tǒng)計，這些企業(yè)中有45%超過了銀行核定的庫存限額。2011年1-10月份共累計超過庫存限額次數(shù)達103次，金額達26萬元。其中還存在“坐支”現(xiàn)象，共有2

26、4個企業(yè)發(fā)生“坐支”現(xiàn)金86次，金額達18萬元，這些企業(yè)的現(xiàn)金收入不送存銀行，而是支付了零星日常開支和小額業(yè)務(wù)，這些都是不符合規(guī)定的現(xiàn)象，應(yīng)嚴加規(guī)范。</p><p>　　第4節(jié) 攜帶現(xiàn)金采購存在危險</p><p>　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除了發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品、支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進行

27、轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金極為隨意，而且由于異地采購所使用的商業(yè)匯票、匯兌等支付結(jié)算工具，必須事先確定采購對象和金額，支付間隔期較長，辦理手續(xù)又較為繁瑣，在經(jīng)濟快速發(fā)展時期，結(jié)算工具的滯后就造成了很多企業(yè)普遍存在的協(xié)現(xiàn)外采情況[6]。在21世紀的今天，社會的發(fā)展反復(fù)的證明了一條歷史發(fā)展的規(guī)律：天下未亂計先亂，天下欲制計先制，這里面大家所說的“計”指的就是會計[5]。在現(xiàn)代社會，貪是萬惡之源，貪名貪利，不擇手段，市場經(jīng)濟難免魚

28、龍混雜，經(jīng)濟犯罪案件更是經(jīng)常發(fā)生，協(xié)現(xiàn)外采無疑在無形中就大大的增加了經(jīng)濟犯罪的幾率，這在無形中就形成了許多不安全因素。</p><p>　　第3章 企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題的原因</p><p><b>　　第1節(jié) 社會因素</b></p><p>　　首先，企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收復(fù)比重上升，一些緊俏商品，原材料等費現(xiàn)金不供貨，而現(xiàn)金結(jié)算的價格

29、比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。而且現(xiàn)階段我國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，現(xiàn)金結(jié)算在途時間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)對現(xiàn)金管理的控制以及遵守國家現(xiàn)金管理政策。</p><p>　　其次，我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟成分呈多元化導(dǎo)致企業(yè)管理出現(xiàn)異化。改革以來，城鄉(xiāng)集體、個體經(jīng)濟迅速發(fā)展，全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值的三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量[

30、7]。其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進絕大部分是現(xiàn)金交易。面對現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門以為的強調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的寬松的外部環(huán)境，而忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。相對而言，企業(yè)內(nèi)部在這樣的大環(huán)境影響下很容易產(chǎn)生了錯誤的認識，錯誤的認識是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。由于這些認識的偏差導(dǎo)致企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，是不少企業(yè)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留

31、也多半只是走走過場做形式罷了。</p><p><b>　　第2節(jié) 監(jiān)管因素</b></p><p>　　現(xiàn)金的流通使用涉及到社會生活的方方面面，在目前，監(jiān)管難度大突出必須為在法規(guī)、制度落后的前提下，對經(jīng)濟活動中出現(xiàn)的新情況、新問題，《條例》沒有前瞻性，如私營企業(yè)、個體經(jīng)營者的商品交易大量使用現(xiàn)金結(jié)算問題，通過銀行卡異地提取額大額現(xiàn)金問題，都沒有需要的約，無依據(jù)可尋，

32、監(jiān)管工作十分被動。近年來，雖然人面銀行相繼出臺了一些關(guān)于加強大額現(xiàn)金管理的規(guī)定，但不夠全面、系統(tǒng)和缺乏可操作性。而且近年來人們銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對的是金融機構(gòu)，而針對企業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動卻很少開展[8]。可見人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。支隊不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也就只是限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的。</p&

33、gt;<p>　　另一方面，一些企業(yè)自身沒有意識到現(xiàn)金管理的重要性，缺乏有效的內(nèi)部現(xiàn)金管理體系。對于一個企業(yè)，一個有效的現(xiàn)金管理系統(tǒng)是及其重要的，缺乏現(xiàn)金管理系統(tǒng)提供的信息，就不能夠嚴格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀，也起不到確?，F(xiàn)金流信息真實的保障作用。企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理體系的缺乏不僅明顯地增加現(xiàn)金管理中的欺詐和偷盜行為發(fā)生的機會，而且也增加了一句不確切、不及時的財務(wù)信息作出不良的決策的機會。</p>&l

34、t;p>　　第4章 加強現(xiàn)金管理的措施</p><p>　　第1節(jié) 企業(yè)應(yīng)以現(xiàn)金管理為理財中心</p><p>　　企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心，資金管理以效益管理為中心，這已經(jīng)成為管理者的共識。而這里所求資金的使用效益，就是現(xiàn)金管理的目標。作為企業(yè)的管理人員，必須樹立時間就是企業(yè)效益的觀念，因為時間是確定現(xiàn)金價值的重要參數(shù)。與此對應(yīng)的，企業(yè)經(jīng)營管理者還應(yīng)當(dāng)在生

35、產(chǎn)經(jīng)營過程中強化一系列的新觀念，以適應(yīng)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，走向市場的需求</p><p>　　第2節(jié) 開源節(jié)流可增加企業(yè)效益</p><p>　　企業(yè)經(jīng)營的凈現(xiàn)金流等于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入減去付現(xiàn)的全部成本費用，所以要使企業(yè)經(jīng)營活動金現(xiàn)金流量最大化，就需要企業(yè)在銷售貨款的增加、及時收回以及對現(xiàn)金成本費用的降低上下功夫。企業(yè)也只有通過不斷開拓市場、增加收入、盡快收回貨款，同時努力降低消耗、節(jié)

36、約成本，從而提高企業(yè)整體價值。因此，加強存貨和應(yīng)收賬款的管理師做好企業(yè)現(xiàn)金“節(jié)流”的重要手段。加強對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品占用企業(yè)資金的管理，盡可能減少庫存數(shù)量，避免其對經(jīng)營現(xiàn)金的占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率，并減少存貨的損失。企業(yè)經(jīng)驗活動中應(yīng)收賬款的形成伴隨拖欠和壞賬風(fēng)險的產(chǎn)生從而導(dǎo)致企業(yè)資金匱乏，企業(yè)因此陷入困境。如何加強應(yīng)收賬款的管理，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，件事壞賬發(fā)生，是企業(yè)必須考慮的事情。總之，在加強企業(yè)資金管理工作中，應(yīng)重視現(xiàn)金管理

37、，視現(xiàn)金為企業(yè)的生命。對于出現(xiàn)的問題做到及時有效的解決，并不斷提升資金掛了從業(yè)人員的綜合素質(zhì)，通過加大預(yù)算管理力度，加強財務(wù)監(jiān)管，從而實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。</p><p>　　第3節(jié) 做好現(xiàn)金的預(yù)算編制</p><p>　　現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算體系中財務(wù)預(yù)算的核心部分，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總，以及收支差額平衡措施的具體規(guī)劃：也是企業(yè)短期財務(wù)計劃的重要內(nèi)容，它反映企業(yè)預(yù)售期內(nèi)現(xiàn)金

38、收支、余缺及籌集和運用情況的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算可按季、月、周或者日為基礎(chǔ)進行編制，整個預(yù)算期可以是一年、半年、一季度或一個月，這要視企業(yè)規(guī)模大小和現(xiàn)金流量的穩(wěn)定程度及財務(wù)管理人員的能力而定。如果未來期間現(xiàn)金流量很穩(wěn)定，則可以將預(yù)算期劃分區(qū)間定的長些：反之，若現(xiàn)金流量的變化比較大，則可將預(yù)算區(qū)間定的短些。它可以幫助財務(wù)人員了解企業(yè)為了一定期間內(nèi)的有關(guān)現(xiàn)金方面的所有信息，一般及時作出籌資和投資決策，防止現(xiàn)金積壓或短缺，保存正常支付能力，更有效地

39、管理好資金運動。由此可見，我國企業(yè)完全應(yīng)該加強現(xiàn)金預(yù)算的編制和應(yīng)用，改變目前預(yù)算約束力的局面。</p><p>　　第4節(jié) 健全監(jiān)督機構(gòu)</p><p>　　強化現(xiàn)金管理的過程，就是加強企業(yè)財務(wù)管理所必須的過程。正如人們所共識的“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以現(xiàn)金管理為中心”的經(jīng)營管理理念，而保證強化企業(yè)現(xiàn)金管理的根本就是建立必要的現(xiàn)金管理制度。加強現(xiàn)金管理可按照如下幾點進行：一是建

40、立健全出納工作崗位責(zé)任制度，做好庫存現(xiàn)金的日常管理，加強日?，F(xiàn)金出納控制。出納人員應(yīng)按規(guī)定登記日記賬，對現(xiàn)金和銀行存款的收支要日清月結(jié)：要定期進行庫存現(xiàn)金清點，與賬目核對，做到賬實相符：銀行存款余額要定期與銀行對賬單余額核對相符；現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬核對相符等等。二是建立現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金，明確現(xiàn)金收支的職責(zé)分工，實行內(nèi)部控制，保證現(xiàn)金的安全。凡是涉及到現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)規(guī)定由2個或兩個以上

41、的崗位分管，一邊加強他們之間的相互核對與牽制，防止單獨作弊和減少誤差的發(fā)生。企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的建立，既要以感覺現(xiàn)金管理制度和討厭的財務(wù)制度為依據(jù)，又要失業(yè)企業(yè)的實際，滿足企業(yè)財產(chǎn)安全完整的一般要求。三是建立現(xiàn)金管理的信息反饋制度，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金運轉(zhuǎn)不靈，應(yīng)及時把信息反饋給企業(yè)的財務(wù)主管和經(jīng)營者，以便及時采取相應(yīng)措施</p><p>　　根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟形勢現(xiàn)狀，我國應(yīng)盡快修改完善《條例》，頒布新的現(xiàn)金管理行

42、政法規(guī)?，F(xiàn)金管理的立法宗旨應(yīng)該提高到完善市場經(jīng)濟法律體系以及加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督高度上來。加大對違反規(guī)定的處罰力度：一是以列舉的方式規(guī)定違規(guī)的情形，力求詳盡，增加多頭開戶、強制對方支付現(xiàn)金、超限額庫存等違規(guī)情形，對為列舉的其他違規(guī)情形，給予管理部門一定的自由裁量權(quán)。二是增加處罰形式，除經(jīng)濟處罰外，還可以給予當(dāng)事人警告等處分，給予違規(guī)開戶單位撤銷賬戶、停止付現(xiàn)、限定付現(xiàn)額度等處罰。三是《現(xiàn)金管理暫行條例》是為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)

43、和流通，加強社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督而定制的。就目前我國企業(yè)所面臨的問題而言，完善《條例》和加強對企業(yè)現(xiàn)金管理的監(jiān)督是十分必要的。</p><p><b>　　結(jié) 論</b></p><p>　　一個企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到員工，樹立財務(wù)管理以資金管理為中心的經(jīng)營管理思想，是加強現(xiàn)金管理控制的根本。應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行核實制度，加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督，如實反映現(xiàn)金收、付

44、、結(jié)存情況，是加強現(xiàn)金的保障。另外，全面提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，是加強企業(yè)現(xiàn)金管理的重要條件。對于一個管理完善的企業(yè)來說，必須有能力對企業(yè)的現(xiàn)金流入進行預(yù)期，按現(xiàn)金流入的周期，對現(xiàn)金流出進行合理籌劃;要降低現(xiàn)金風(fēng)險，可控制的現(xiàn)金流出，最大限度的實現(xiàn)現(xiàn)金使用的有效性。</p><p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　[1] 張奕，如何加強企業(yè)現(xiàn)金管

45、理[J]， 會計之友，2008，45(9)：2-6</p><p>　　[2] 周愛萍、姜麗華，如何加強企業(yè)現(xiàn)金管理[J]， 牡丹江教育學(xué)院學(xué)報，2004，28(2):26-29</p><p>　　[3]范英杰，關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金管理相關(guān)問題的思考[J], 事業(yè)會計，2003，58(5)：87-89</p><p>　　[4]黨耀旗，企業(yè)現(xiàn)金管理的技巧[J]，交通財會，

46、2005，21 (6)：98-100</p><p>　　[5] 王鋒，對加強現(xiàn)金管理的探討，重慶電力高等?？茖W(xué)校學(xué)報 [J]，會計研究，2011，18(12)：101-103</p><p>　　[6] 王欣蘭、王迪，財務(wù)管理學(xué)[G]，清華大學(xué)出版社，北京交通大學(xué)出版社，(2007)： 3-2</p><p>　　[7] 肖星，上市企業(yè)財務(wù)問題及其分析 [M]，北

47、京：中國計劃出版社，(2008)：27-29</p><p>　　[8] 徐長泉，關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的思考[J]，財務(wù)月刊，2009，36（1）：123-125</p><p><b>　　致 謝</b></p><p>　　這篇本科畢業(yè)論文在撰寫的過程中，得到了許多人的幫助。在此特別表示感謝。</p><p>

48、;　　首先，要感謝我的指導(dǎo)老師xx，因為這篇論文是在她的悉心指導(dǎo)下完成的。論文從選題、結(jié)構(gòu)安排、開題論證、初稿寫作到最后定稿，無不凝聚著老師的汗水。而且，大學(xué)這四年來，老師嚴謹?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，對教育事業(yè)的執(zhí)著精神、對生活的積極樂觀、自信等深深地影響了我，使我受益匪淺。</p><p>　　其次，要感謝我的父母，是他們的諄諄教誨和以身作則的作風(fēng)不斷鞭策我進步，他們在我身上傾注了無盡的關(guān)愛，在我面對困難的時候，給我信心和