對(duì)當(dāng)前內(nèi)部控制質(zhì)量的保證分析

1、<p>　　對(duì)當(dāng)前內(nèi)部控制質(zhì)量的保證分析</p><p>　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;控制質(zhì)量;風(fēng)險(xiǎn) 一、法國(guó)興業(yè)行交易丑聞概況; 據(jù)參考消息2008年1月26、30和31日?qǐng)?bào)道，法國(guó)興業(yè)銀行從去年開(kāi)始，31歲的電腦高手期貨交易員熱羅姆。凱維埃爾預(yù)計(jì)股市將出現(xiàn)上漲并投入超過(guò)個(gè)人授權(quán)許可的巨額資金進(jìn)行交易。由于全球主要股市大幅下跌，導(dǎo)致在歐洲期貨市場(chǎng)上的投資失誤，造成了巨額損失。損失出現(xiàn)后，他通

2、過(guò)修改銀行電腦系統(tǒng)數(shù)據(jù)，編造交易掩蓋其投資失誤；他利用在監(jiān)控交易的安全控制部門(mén)工作時(shí)獲得的知識(shí)來(lái)逃避監(jiān)管。他知道何時(shí)進(jìn)行安全檢查，實(shí)際上他就是他自己的監(jiān)管者。維埃爾因違反信托合同、濫用計(jì)算機(jī)和造假已接受正式調(diào)查。凱維埃爾對(duì)調(diào)查人員說(shuō)，他的一系列交易活動(dòng)是從2005年他判斷市場(chǎng)要走跌時(shí)開(kāi)始的。這樣一位資歷較淺的人能掌握這么巨額的資金，其內(nèi)部控制系統(tǒng)令人質(zhì)疑，也引發(fā)了人們對(duì)興業(yè)銀行管理層信譽(yù)問(wèn)題的新關(guān)注。在金融監(jiān)管已經(jīng)不斷加強(qiáng)的今天，興業(yè)銀