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文檔簡介
1、<p><b> 學(xué)院財務(wù)管理制度</b></p><p><b> 第一章 總則</b></p><p> 第一條 為切實規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,加強學(xué)校財務(wù)管理,提高學(xué)校財務(wù)管理水平及資金使用效率,促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《高等學(xué)校財務(wù)制度》《高等學(xué)校會計制度》和國家有關(guān)法律法規(guī)及上級有
2、關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定本制度。</p><p> 第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:一是堅持依規(guī)管理原則。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;二是堅持勤儉辦學(xué)原則。合理使用資金,充分發(fā)揮資金使用效率;三是統(tǒng)籌兼顧原則。正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。</p><p> 第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是
3、:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力增收節(jié)支,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,為學(xué)校資產(chǎn)保值增值當(dāng)好參謀,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財經(jīng)工作責(zé)任制,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督; 如實反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校的重大決策提供財務(wù)分析依據(jù),確保財務(wù)運作安全,防范財務(wù)風(fēng)險。</p><p> 第二章 財務(wù)管理體制</p&
4、gt;<p> 第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。</p><p> 第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。</p><p> 第六條 學(xué)校各專業(yè)學(xué)院、各部門實行“核定預(yù)算、經(jīng)費包干、超支不補”的經(jīng)費預(yù)算管理辦法。</p><p> 第七條 學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)決策,需在充分調(diào)查研究和進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上,根據(jù)其重要程度,
5、分別由學(xué)校校長辦公會、學(xué)校黨委會研究決定。</p><p> 第三章 財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員</p><p> 第八條 學(xué)校財務(wù)處是在校長領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作的職能部門,嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和規(guī)章制度,負(fù)責(zé)制定學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,編制財務(wù)收支預(yù)、決算,集中管理學(xué)校的各種資金。</p><p> 第九條 財務(wù)處是學(xué)校唯一
6、的財務(wù)管理部門,學(xué)校任何下級單位除安排有財務(wù)聯(lián)系人之外,不得設(shè)置任何財務(wù)機構(gòu)。</p><p> 第十條 學(xué)校根據(jù)規(guī)模和各項財務(wù)工作的需要,按規(guī)定選配財會人員,切實加強財會隊伍建設(shè),不斷提高財會人員的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),重視財會人員的思想政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。會計人員必須取得國家相關(guān)財務(wù)管理的資格證書。財會人員每年應(yīng)參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任的財會人員不得上崗。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、聘用由財務(wù)處會同有
7、關(guān)部門辦理。</p><p><b> 第四章 預(yù)算管理</b></p><p> 第十一條 預(yù)算管理是學(xué)校財務(wù)管理的重要內(nèi)容,是學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的前提和依據(jù),預(yù)算科學(xué)與否直接關(guān)系到學(xué)校各項事業(yè)的順利實施和發(fā)展,學(xué)校要根據(jù)發(fā)展實際制定相應(yīng)的預(yù)算管理制度。</p><p> 第十二條 預(yù)算管理必須根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《高等學(xué)校財務(wù)
8、制度》及學(xué)校的預(yù)算管理制度等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。</p><p> 第十三條 學(xué)校的預(yù)算編制必須遵循統(tǒng)籌兼顧、綜合預(yù)算,量入為出、收支平衡,突出重點、管理規(guī)范、節(jié)約高效,公正、公平、可持續(xù)發(fā)展,嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險,不得編制赤字預(yù)算的總體原則。</p><p> 第十四條 學(xué)校財務(wù)預(yù)算分為中期財務(wù)規(guī)劃預(yù)算和年度經(jīng)費使用預(yù)算,中期財務(wù)規(guī)劃預(yù)算執(zhí)行國家規(guī)定的三年滾動預(yù)算方式進(jìn)行,在上級財政主管部
9、門的指導(dǎo)下實施規(guī)劃預(yù)算工作;學(xué)校年度經(jīng)費使用預(yù)算每年編制一次。</p><p><b> 第五章 收入管理</b></p><p> 第十五條 學(xué)校收入指學(xué)校開展教學(xué)、科研、社會服務(wù)及其他活動依法取得的各項收入。</p><p> 第十六條 學(xué)校收入包括:</p><p> 1.財政補助收入:指學(xué)校從財政或
10、教育主管部門取得的用于資助學(xué)校辦學(xué)的收入。</p><p> 2.教育事業(yè)收入:包括學(xué)校按照國家和地方核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn),向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、住宿費、培養(yǎng)費等。</p><p> 3.科研事業(yè)收入:指學(xué)??蒲小⑸鐣?wù)及其輔助活動所取得的收入,包括通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入,實驗室開放收入、科學(xué)文獻(xiàn)資料翻譯和復(fù)制收入,以及其他科研事
11、業(yè)收入等。</p><p> 4.專項資金收入:指來自某些特定來源,按照特定目的建立的、規(guī)定專門用途的收入。</p><p> 5.創(chuàng)收收入:指學(xué)校及各專業(yè)學(xué)院通過各種形式合作辦學(xué)及培訓(xùn)所取得的收入。</p><p> 6.其他收入:指上述規(guī)定范圍之外的各項收入,包括投資收益、捐助款收入、利息收入、學(xué)校資源占用收入等。</p><p>
12、 第十七條 向?qū)W生收取的代辦費不列入學(xué)校事業(yè)收入,應(yīng)列入“預(yù)收賬款”核算,不得挪作他用。代辦費按學(xué)年收取,按實列支,多退少補。</p><p> 第十八條 學(xué)校鼓勵各專業(yè)學(xué)院、職能部門充分利用現(xiàn)有資源,依照國家有關(guān)政策法規(guī),積極創(chuàng)造條件努力開辟新財源,多渠道獲取收入。</p><p> 第十九條 學(xué)校實行收費備案許可制度。各專業(yè)學(xué)院、職能部門收費項目和標(biāo)準(zhǔn)必須報財務(wù)處,由財務(wù)處
13、報發(fā)改部門審批備案后才能按規(guī)定收費;對亂收費的部門沒收違規(guī)收入并追究有關(guān)人員的責(zé)任。</p><p> 第二十條 各專業(yè)學(xué)院、職能部門的收入開據(jù)的票據(jù)必須使用在財務(wù)處取得的合法票據(jù),對不開票據(jù)或使用自購自制票據(jù)取得的收入,全部沒收上繳學(xué)校按上級相關(guān)要求處理,同時追究有關(guān)人員的責(zé)任。</p><p> 第二十一條 各專業(yè)學(xué)院、職能部門取得的收入必須及時、足額并按“收支兩條線”管理的原
14、則,全部上繳財務(wù)處,不得截留、私分、坐支、存放其它單位或公款私存,嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”。財務(wù)處依據(jù)有關(guān)規(guī)定對上繳收入進(jìn)行統(tǒng)一財務(wù)管理和會計核算。</p><p> 第二十二條 財務(wù)處按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。</p><p><b> 第六章 支出管理</b></p><p> 第二十三條 支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研、社會服務(wù)、后勤
15、保障、行政管理、學(xué)生事務(wù)以及其他活動發(fā)生的資金耗費。各項支出堅持“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則,嚴(yán)格支出管理,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效益。</p><p> 第二十四條 學(xué)校支出包括:</p><p> 1.教育事業(yè)支出:指用于教育教學(xué)之上的,包括人員經(jīng)費支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出及其他資本性支出等。</p><p> 2.科研事
16、業(yè)支出:指用于科研(社會服務(wù))項目之上的,包括人員經(jīng)費支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出及其他資本性支出等。</p><p> 3.專項資金支出:專項資金支出必須與專項資金收入相匹配,并單獨核算。</p><p> 4.基本建設(shè)支出:學(xué)校在保證事業(yè)發(fā)展的原則上,統(tǒng)籌安排基本建設(shè)支出,并做好資金使用的中長期規(guī)劃。</p><p> 基本建設(shè)資金必須嚴(yán)格按
17、照基本建設(shè)程序進(jìn)行,并按基建財務(wù)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。</p><p> 5.其他支出:是指上述規(guī)定范圍之外的各項支出,包括財產(chǎn)損失、利息支出等。</p><p> 第二十五條 加強支出管理、確保各項支出必須真實、合法。各分管校領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真審查支出內(nèi)容和支出金額,對支出的真實性、必要性、合法性進(jìn)行審查,杜絕虛列虛報。</p><p> 第二十六條 嚴(yán)格支出票據(jù)
18、管理。各項支出應(yīng)取得正規(guī)的發(fā)票或收據(jù),應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況進(jìn)行規(guī)定。</p><p> 學(xué)校有關(guān)財務(wù)方面的規(guī)定均應(yīng)由財務(wù)處擬定或參與擬定,經(jīng)校長辦公會或校黨委會批準(zhǔn)后執(zhí)行。</p><p> 第二十七條 學(xué)校財務(wù)實行分級審批制度。學(xué)??傮w實現(xiàn)校長負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理模式,各分管校領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)學(xué)院、職能
19、部門負(fù)責(zé)人按照各分管業(yè)務(wù)范圍簽審報銷財務(wù)經(jīng)費,具體各口經(jīng)費使用簽字權(quán)限按照《xx學(xué)院財務(wù)報銷流程》逐級審批報銷。</p><p> 第七章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理</p><p> 第二十八條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。</p><p> 結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)
20、算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。</p><p> 第二十九條 學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。</p><p> 第三十條 學(xué)校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)原則上按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學(xué)校以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。</p>&
21、lt;p> 第三十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強事業(yè)基金的管理,遵循收支平衡的原則,統(tǒng)籌安排,合理使用,支出不得超出基金規(guī)模。</p><p> 第八章 專用基金管理</p><p> 第三十二條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金,一般設(shè)有校長基金、勤工助學(xué)基金等。</p><p> 專用基金應(yīng)遵循“先提后用、單獨核算、??顚S谩钡脑瓌t,
22、按實際發(fā)生的支出在相關(guān)專用基金中列支。</p><p> 第三十三條 校長基金,按上級有關(guān)部門規(guī)定計提,用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。</p><p> 第三十四條 勤工助學(xué)基金用于支付獎勵成績優(yōu)秀學(xué)生和學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬及特困學(xué)生生活補助的資金。</p><p><b> 第九章 資產(chǎn)管理</b></p&g
23、t;<p> 第三十五條 財務(wù)處對固定資產(chǎn)以價值管理為主,實物管理由后勤國資管理處按資產(chǎn)類別進(jìn)行管理。</p><p> 1.新購固定資產(chǎn)必須辦理驗收手續(xù),在國有資產(chǎn)管理處建立固定資產(chǎn)卡片后,才能到財務(wù)處辦理報賬手續(xù)。</p><p> 2.校內(nèi)各部門要報損報廢固定資產(chǎn),需按后勤國資處按照相關(guān)規(guī)定及程序辦理登記手續(xù)。固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入或有償調(diào)出收入等,一律上
24、繳學(xué)校財務(wù)處。</p><p> 第三十六條 校內(nèi)各部門要加強對財產(chǎn)、物資的管理,并指定專人負(fù)責(zé),建立健全管理制度,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。</p><p> 第三十七條 學(xué)校要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,年終前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符,對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧,按規(guī)定程序及時處理,年終時,價值管理賬冊和實物管理賬冊必須核對一致。</
25、p><p><b> 第十章 負(fù)債管理</b></p><p> 第三十八條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)校的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及暫存款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。</p><p> 第三十九條 借入款項是指學(xué)校向金融機構(gòu)、主管部門和其他部門的借貸資金。未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn),校內(nèi)任何部門不得向金融機構(gòu)直接借
26、款。</p><p> 第四十條 代管款項是學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定接受其他單位和個人委托代為管理的各類款項。</p><p> 第四十一條 財務(wù)處每年要清理各項負(fù)債項目,及時處理各種債務(wù)資金的償還及資金調(diào)配處理,年終要對各種債務(wù)的償債情況實時向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。</p><p> 第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析</p><p> 第四十
27、二條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件;財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。由財務(wù)處定期編制財務(wù)報表及財務(wù)分析,并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告。年度財務(wù)決算報告應(yīng)按上一級財政管理部門統(tǒng)一編制。</p><p> 第十二章 財務(wù)監(jiān)督</p><p> 第四十三條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)
28、督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。</p><p> 第十三章 財務(wù)清算</p><p> 第四十四條 學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)依法成立由審批機關(guān)和學(xué)校代表組成的財務(wù)清算機構(gòu),對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理制度,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理遺留問題。</p><p><b
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