國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系比較研究.pdf

1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是否完善,不僅關(guān)系到商業(yè)銀行自身的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展,對一國金融市場乃至國際金融市場都有著非常重要的意義。尤其是在當(dāng)前全球經(jīng)濟一體化和自由化浪潮不斷高漲、金融風(fēng)險不斷升級的形勢下,防范和化解金融風(fēng)險、完善商業(yè)銀行內(nèi)控機制已成為國際金融界的共識。
　　 本文首先對商業(yè)銀行內(nèi)部控制

2、的內(nèi)涵以及內(nèi)部控制理論進行了介紹,總結(jié)了發(fā)達國家商業(yè)銀行內(nèi)部控制的先進經(jīng)驗,從內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控制度、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計以及信息系統(tǒng)等五個方面詳細(xì)分析了我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的現(xiàn)狀及問題。然后,在總結(jié)概括商業(yè)銀行內(nèi)部控制綜合評價體系的基礎(chǔ)上,提出應(yīng)用RAROC模型對內(nèi)控效率進行量化評價,并通過對三家國內(nèi)典型商業(yè)銀行進行實例分析驗證了模型的可行性。RAROC模型是國際通用的銀行業(yè)風(fēng)險收益評價方法,能夠反映風(fēng)險因素調(diào)整后經(jīng)濟資本的盈利水平,合理的