國有企業(yè)如何防范中高層經濟犯罪

1、<p>　　國有企業(yè)如何防范中高層經濟犯罪</p><p>　　【摘要】近些年來國有企業(yè)中高層經濟犯罪現(xiàn)象屢見不鮮，如何減少甚至杜絕這類現(xiàn)象的產生，是擺在國有企業(yè)領導面前的難題。筆者以國有企業(yè)中高層管理者的實際需求為切入點，總結出國有企業(yè)中高層領導進行經濟犯罪的內在動機，指出國有企業(yè)要建設甚至杜絕中高層經濟犯罪，防范措施需從幾個方面展開：首先要加強心智模式的培訓學習，并將培訓學習定期化、常態(tài)化；其次，引

2、入外部審計，使內部審計與外部審計協(xié)同高效的進行監(jiān)督審計，同時從過程以及結果兩個層面加強監(jiān)督審計力度；最后，引入柔性管理，從理念植入、結構網絡化及扁平化、業(yè)務流程優(yōu)化及透明化、規(guī)章制度的靈活化等方面逐步展開，循序漸進的替代不合理的剛性管理制度。 </p><p>　　【關鍵詞】國有企業(yè) 經濟犯罪 防范措施 </p><p>　　隨著我國市場經濟的深入發(fā)展以及第二個西部十年大開發(fā)的進行，國有企

3、業(yè)中高層經濟犯罪現(xiàn)象日益凸顯，成為我國政府、企業(yè)家以及普通老百姓關注的焦點，自2001年廈門走私案的爆發(fā)伊始，據(jù)每年度中國企業(yè)家犯罪報告顯示，我國每年企業(yè)家經濟犯罪現(xiàn)象呈現(xiàn)逐步上升的趨勢，這種勢頭必須遏制，不然不僅會影響到我們市場經濟的長足發(fā)展，甚至會影響到我國民眾的生產生活安全，最可怕的后果會出現(xiàn)局部地區(qū)的動蕩不安。 </p><p>　　據(jù)2011年中國企業(yè)家犯罪報告顯示，國企企業(yè)家貪污金額平均每人是3380

4、萬元，其中光明集團創(chuàng)始人、前董事長馮永明一個人貪污金額就高達7.9億元人民幣。該報告還統(tǒng)計了我國企業(yè)家經濟發(fā)最趨勢，2009年我國可統(tǒng)計的落馬企業(yè)家有95位，2010年這個數(shù)字就上升到155位，2011年這個數(shù)字突破200位，而2011年這個數(shù)字達到了220起。2011年這些經濟犯罪者當中，國有企業(yè)中高層經濟犯罪案例數(shù)就達到了88位，占整個經濟犯罪比例的40%。此數(shù)據(jù)可以說明，國有企業(yè)經濟犯罪在我國企業(yè)家經濟犯罪中具有不可或缺的地位。

5、</p><p>　　在社會主義市場經濟時代，依據(jù)我國的國情，國有企業(yè)是社會主義市場經濟的基石，國有企業(yè)經營者不僅處于國企發(fā)展的中心位置，擔負著將國有企業(yè)人力資源、自然資源、資本和技術等生產要素進行合理配置、有效運作并努力產生最大效益的重要職責，更擔負著我國經濟發(fā)展的重擔，站在我國經濟發(fā)展的前頭，是我國經濟社會乃至環(huán)境發(fā)展的先鋒隊。因此杜絕我國國有企業(yè)中高層領導的犯罪成為我國經濟發(fā)展中必不可少的一個環(huán)節(jié)，杜絕這類

6、犯罪現(xiàn)象的產生，不僅要健全我國國有企業(yè)的各種措施，采取多元化可行性策略，更重要的是分析這類群體的犯罪動機，從源頭上杜絕這類現(xiàn)象的發(fā)生。 </p><p>　　一　國有企業(yè)中高層領導犯罪需求特征分析 </p><p>　　我國國有企業(yè)具有規(guī)模大、投資渠道多、業(yè)務繁雜等特征，這給我國國有企業(yè)中高層領導工作上帶來了一定的難題，也給他們的經濟犯罪埋下了伏筆，他們可以借助自己權利進行經濟犯罪，犯罪手

7、段層出不窮，但不管手段如何，其根源是能夠挖掘、能夠辨析，因此本為先從中高層的需求為切入點，分析我國中高層領導的犯罪動機。 </p><p>　　依據(jù)馬斯洛層次需求理論，人的需求分為五個層級，分別為：生理上的需求，安全上的需求，情感和歸屬的需求，尊重的需求以及自我實現(xiàn)的需求。另外兩種需求是求知需求以及審美需求。這兩種需求未被列入到他的需求層次排列中，認為這兩者居于尊重需求與自我實現(xiàn)需求之間，因此人們一般認為馬斯洛需

8、求理論分為五個等級。依據(jù)這五個等級，并結合國有企業(yè)中高層的實際情況，筆者認為，我國國有企業(yè)中高層領導的需求主要是后三個需求為主，即情感和歸屬的需求，尊重的需求以及自我實現(xiàn)的需求。 </p><p>　　1．國有企業(yè)中高層情感與歸屬的需求分析 </p><p>　　情感和歸屬的需求的在前兩個需求得到基本滿足后才體現(xiàn)出來的一種需求，對于國有企業(yè)中高層領導而言，生活上的溫飽已經不是這類群體關注的

9、焦點，可以說這類群體已經完全的脫離這一環(huán)節(jié)，馬斯洛認為人的需求的由低級向高級逐步發(fā)展的過程，因此，在基本需求得到滿足之后，人必然會朝著更高級的需求發(fā)展，對于國有企業(yè)而言，情感和歸屬的需求集中體現(xiàn)在對國有企業(yè)責任感、歸屬感等方面的需求。 </p><p>　　任何一個企業(yè)想要得到長足的發(fā)展，員工的責任感、使命感、歸屬感等多方面的情感培育是企業(yè)生存的源泉。然而國有企業(yè)是一個機構龐大，業(yè)務流程冗余、人員流動率低的企業(yè)，

10、但這并不足以說明國有企業(yè)的員工有很強的責任感、使命感以及歸屬感。通過自己走訪國有企業(yè)得知，國有企業(yè)的員工甚至中高層領導之所以不愿意離開企業(yè)，最大的原因在于國有企業(yè)給予一般民營企業(yè)給予不了的待遇，尤其是離退休之后，但是國有企業(yè)又是一個典型剛性管理的企業(yè)，任何制度、措施的實施采用的是軍事化管理的方式，不管對與否，下級都必須嚴格的執(zhí)行，這就必然導致企業(yè)中高層領導認為企業(yè)雖然龐大，但卻沒有自己發(fā)展的舞臺，這就導致了國有企業(yè)中高層領導對企業(yè)缺乏應

11、有的責任感、使命感以及歸屬感，這為后期這類群體經濟犯罪的出現(xiàn)埋下了伏筆。 </p><p>　　2．國有企業(yè)中高層尊重的需求分析 </p><p>　　前面已經講述，我國國有企業(yè)管理到目前為止都是采取的剛性管理。而剛性管理是一種以工作為中心，強調規(guī)章制度的管理模式，它憑借制度約束、紀律約束、獎懲規(guī)則等手段對企業(yè)員工進行管理，它要求在實際的管理活動中，一切照章辦事，不講情面，注重效率和實績，

12、形成制度面前人人平等的局面。 </p><p>　　然而，隨著社會經濟的不斷發(fā)展，剛性管理已經不完全適合當前經濟社會發(fā)展的需求，柔性管理呼之欲出，雖然我國很多企業(yè)意識到這一特征（如我國三大運營商，聯(lián)通，移動以及電信運營商已經在逐步的推行柔性管理），但絕大多數(shù)國有企業(yè)并沒有將制度變更或轉化納入目前的發(fā)展戰(zhàn)略中（如電力、制鐵、煤炭工業(yè)等）。相對剛性管理而言，柔性管理體現(xiàn)一人為本，真正的實現(xiàn)個人的發(fā)展，同時尊重個人的各

13、種需求，有效將個人需求與日常生產實際相結合，在尊重個人發(fā)展的同時實現(xiàn)企業(yè)長足的發(fā)展，而目前我國國有企業(yè)依然采用的是與時代發(fā)展步伐不相符的剛性管理制度，以制度來管理人，很多時候必然導致員工以及中高層領導的尊重得不到滿足，尤其是針對大多數(shù)中高層領導而言，他們很多人群認為不僅投入與回報不成正比，甚至在不小心犯錯之后，企業(yè)并不給于這類群體改過自新的機會，同時由于機械化的企業(yè)運作方式更不注重中高層領導的尊重需求，這同樣為我國國有企業(yè)中高層領導后期

14、進行經濟犯罪埋下隱患。 　　3．國有企業(yè)中高層自我實現(xiàn)的需求分析 </p><p>　　自我實現(xiàn)是任何群體都有的一種需求，但這種需求是在后期日常生活以及工作中逐步體現(xiàn)的一種需求，自我實現(xiàn)首先是個體需要有專業(yè)的技術水平，柔性的性格特征，其次，外界要為其實現(xiàn)提供一個良好的外部條件，如對企業(yè)而言要以人為本，為個人自我實現(xiàn)提供廣闊的平臺，以便于這類群體的發(fā)揮。 </p><p>　　然而，國有企

15、業(yè)并沒有為員工以及中高層領導提供這樣的利于個體發(fā)展的平臺，國有企業(yè)工作主要采用的是機械化的操作方法，講究按章安規(guī)辦事，國有企業(yè)一般都有幾十年的發(fā)展歷程，工作方式都有自己一套固定的模式，任何工作人員都必須按照這個墨守成規(guī)的工作模式進行，然而這種工作模式形成有一定社會歷史環(huán)境，而據(jù)不完全統(tǒng)計，很多國有企業(yè)形成的工作模式都是在20世紀90年代或20年代，如今已進入21世紀，如果還沿用之前的工作模式，和現(xiàn)行的社會實際有很多矛盾的地方，也不利于國

16、有企業(yè)中高層領導以及員工的自我實現(xiàn)的發(fā)展。這就為這類群體日后的經濟犯罪埋下了伏筆。 </p><p>　　二　國有企業(yè)中高層領導進行經濟犯罪動機分析 </p><p>　　在依據(jù)馬斯洛層析需求理論對國有企業(yè)中高層領導的需求進行分析之后，我們發(fā)展這類群體的情感和歸屬的需求，尊重的需求以及自我實現(xiàn)的需求得不到滿足，為其實現(xiàn)經濟犯罪打下了基礎，然而形成經濟犯罪不僅是個人自身的原因，更與外部環(huán)境有

17、著密不可分的聯(lián)系，因此對中高層領導犯罪動機進行分析是防范其犯罪的前提。 </p><p>　　1．個人需求得不到滿足是中高層實行經濟犯罪的誘因 </p><p>　　前面分析中我們已經得出，國有企業(yè)中高層這類群體高等需求在企業(yè)中很難得到滿足，而依據(jù)人的心態(tài)特征，人總是朝著更高的目標前進，依據(jù)國有企業(yè)中高層領導的實際情況，中高層領導又不可能離開現(xiàn)有的職位去實現(xiàn)自己更高的目標，兩者同時實現(xiàn)的路

18、徑選擇中，實現(xiàn)經濟犯罪，利用現(xiàn)有職位進行非法活動實現(xiàn)自身更高的目標成為很多中高層領導選擇的路徑，因為這種路徑是比較便捷的方式，因此很多國有企業(yè)中高層領導就鋌而走險，而一旦越雷池半步就會深陷泥潭無法自拔，這也就是多年來國有企業(yè)中高層領導經濟犯罪現(xiàn)象出現(xiàn)逐步上升現(xiàn)象產生的原因。 </p><p>　　2．企業(yè)規(guī)章制度不合理使得企業(yè)執(zhí)行不力 </p><p>　　前面已經講述，我國絕大多數(shù)國有企

19、業(yè)依然采用的是剛性管理制度，同時國有企業(yè)都存在企業(yè)機構龐大的特征，在很多細小環(huán)節(jié)甚至出現(xiàn)工作中出現(xiàn)問題卻無法找出第一責任人，只是簡單的追求上層領導的責任，然而實際上，國企很多工作是需要兩個甚至更多部分協(xié)同工作才能完成，如市場部門的招投標工作，這里面參與的部門就有財務部，內外部審計部、技術部門等部門的參與，后期若出現(xiàn)問題，就很難去追究某一部門或個人的責任，長此以往，必然使中高層領導形成一個做錯事甚至是違法的事情，不一定能夠得到應有的懲罰的

20、心智模式，也就是中高層領導犯罪動機擴大化，罪行出現(xiàn)重大貪污受賄案件。 </p><p>　　第一，內外審計部門不能有效協(xié)調，使犯罪動機擴大化。雖然現(xiàn)在很多國有企業(yè)在引進外部審計是同時在企業(yè)內部也設立了內部審計部門，但是外部審計與內部審計之間的工作權限以及工作職責沒有明確的規(guī)定，首先表現(xiàn)為兩個之間所做的工作出現(xiàn)重復；其次，出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象；第三，出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，對于很多中高層領導而言，對企業(yè)的監(jiān)督審計部門的這

21、種情況有著很清晰的認識，在建立自身的關系網之后，無視監(jiān)督審計部門，導致了中高層領導出現(xiàn)經濟犯罪現(xiàn)象居高不下。 </p><p>　　第二，業(yè)務流程冗余，浪費資源的同時也成為中高層進行經濟犯罪的工具。資源浪費以移動運營商為例，在移動運營商投訴工單處理流程環(huán)節(jié)中，就存在很多不必要的環(huán)節(jié)，就重大投訴工單而言（如最近投訴比較多的網絡質量的工單），受理界面這一環(huán)節(jié)，受理界面的大小分類分為上千種，加之客服部門是一個人員流動較

22、大的一個環(huán)節(jié)，將網絡類問題歸類為計費問題時有發(fā)生，這就導致派單不能依據(jù)客戶的意愿派送到正確的部門，這樣幾個回合下來，導致資源的浪費。其他環(huán)節(jié)的資源浪費現(xiàn)象在此我就不細細論述。 </p><p>　　中高層領導進行經濟犯罪以重工業(yè)為例（如鋼鐵產業(yè)），在采購生產要素這一環(huán)節(jié)，需要各個部門領導簽字蓋章，處理時間較長，這就為中高層領導進行經濟犯罪提供了渠道。單一產品的價格在不同時期價格都處于波動狀態(tài)，每一時期的價格要依據(jù)

23、市場情況而定，而重工業(yè)采購生產要素處理時間較長（拒不完全統(tǒng)計，鋼鐵行業(yè)采用周期為2個月左右），利用差價進行經濟犯罪成為了中高層領導獲利的一種手段，因此，優(yōu)化業(yè)務流程，提高處理效率成為了防范中高層領導經濟犯罪不可或缺的因素。 </p><p>　　第三，責任、流程不明成為中高層領導實行經濟犯罪提供灰色地帶。一個理想條件，如果任何事故的出現(xiàn)，都能夠迅速找出責任人，相信國有企業(yè)中高層領導經濟犯罪現(xiàn)象會大幅度下滑，甚至消

24、亡。然而現(xiàn)實社會很難做到這一點，具有經濟學原理，既然沒有最優(yōu)解，那么可以選擇更優(yōu)解，然而國有企業(yè)操作方式卻未被這一條簡單的經濟學原理，在沒有最好的解決方案下，不去尋求更好的解決方案，很多領導對企業(yè)責任人問題聽之任之，毫不進行改進，須知人需要在摸索中前進，在不斷前進中提高自己，企業(yè)更是如此，需要在摸索中前進，在前進中不斷完善，“千里之提潰于蟻穴”的道理深為人知，但國有企業(yè)相關領導人卻以企業(yè)規(guī)模大，更改成效微小，投資巨大為由不去進行改進，這

25、樣必然導致中高層領導利用這種灰色地帶進行經濟犯罪。 </p><p>　　三　國有企業(yè)防范中高層領導進行經濟犯罪的措施 </p><p>　　依據(jù)國有企業(yè)中高層領導犯罪動機形成的內外部因素，筆者認為國有企業(yè)防范中高層領導經濟犯罪現(xiàn)象的發(fā)生需要從以下幾個進行展開。 </p><p>　　1．將學習常態(tài)化，培育良好的心智模式 </p><p>　

26、　在犯罪動機內部因素中，我們指出由于中高層領導由于自身高級需求等不到滿足而促使犯罪動機的形成，這點雖然和外部因素密不可分，但自身的心智模式更占據(jù)主要的地位，因此改善這類群體的心智模式是防范這類群體進行經濟犯罪的首要。 　　目前國內絕大多數(shù)國有企業(yè)都有對企業(yè)員工以及中高層領導的培訓計劃，但縱觀這些培訓，首先，這些培訓主要針對基礎知識以及專業(yè)技能的培訓，而幾乎沒有針對培養(yǎng)員工對企業(yè)歸屬感、形成員工責任感以及工作使命感的培訓；其次，培訓計劃

27、并不是定期化以及常態(tài)化，而是依據(jù)企業(yè)工作實際情況，在每年工作間歇期對員工進行培訓。基于以上兩點，筆者認為應增加類似于團隊合作、樹立共同愿景、心智模式的修煉等針對員工以及中高層領導自身實際需求而進行培訓學習，并將學習、培訓定期化、常態(tài)化，從而給每位員工以及中高層領導建立良好的心智模式，從源頭上遏制經濟犯罪想法的形成。 </p><p>　　2．引入外部審計，使內部審計與外部審計有效結合的同時加強過程監(jiān)控 </

28、p><p>　　前面已經論述，就我國國有企業(yè)而言已經有兩種形式的審計，但是效果卻很微小，究其根源在于兩者沒有有效的結合，使得這兩種形式的審計流于形式，因此如何使兩者有效的結合成為國有企業(yè)相關領導人關注的焦點。 </p><p>　　筆者認為，為使兩者有效結合、相得益彰，首先要明確各自的職責，外部審計由于其自身的身份、地位以及時間的限制，不可能事事跟蹤審計，同時外部審計單位具有專業(yè)素養(yǎng)更強的特征

29、，因此外部審計部門的職責主要是對事件結果的監(jiān)控，在宏觀層面對國有企業(yè)的相關時間進行監(jiān)督審計。而內部審計是時刻存在于企業(yè)內部的一個獨立部門，因此內部審計的主要職責在于對事件執(zhí)行過程中的跟蹤監(jiān)督審計，并建立一套適合企業(yè)自身的過程監(jiān)控的規(guī)章制度，將事件跟蹤可視化處理。這樣處理不僅解決了內外審計部門的各自職責更明確了各自的工作，有效減少了工作重復次數(shù)，提高了工作效率，更加強了事件處理過程中的監(jiān)控，使“灰色地帶”變成“白色地帶”。 </p&

30、gt;<p>　　3．引入柔性管理制度，逐步提高剛性管理模式 </p><p>　　柔性管理是緊跟當今時代發(fā)展的過程而產生的，剛性管理已經不再適合當前國有企業(yè)的發(fā)展，因此在企業(yè)中要逐步引入柔性管理，這就類似于古代所說的變法，但是變化不能大刀闊斧的進行，而要循序漸進。柔性管理強調以人文本，制度的靈活性以及組織機構的扁平化以及網絡化，因此引入柔性管理應先植入理念，進而重塑企業(yè)組織結構以及規(guī)章制度，這里面

31、涉及企業(yè)的方方面面，不是一兩句話能夠論述清晰，在此就不仔細論述。 </p><p>　　國有企業(yè)中高層經濟犯罪現(xiàn)象的防范是一個龐大的課題，不同企業(yè)具有不同特征，因此無法細化到操作層面，筆者只能從理念以及宏觀層面進行論述。本文以這類群體是實際需求為切入點，找出這類群體實行經濟犯罪的動機，接著針對找出的動機提出自己的幾點對策。由于本人知識的局限性，提出的策略還不夠完善，期望后期的學者能夠將這一課題系統(tǒng)化以及完善化。&