中國聯(lián)通內(nèi)部控制改進(jìn)策略研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)全員參與的，應(yīng)用于企業(yè)各個(gè)層面的，用來識(shí)別不確定性對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響，并進(jìn)行管理和控制的一個(gè)過程；其實(shí)質(zhì)為風(fēng)險(xiǎn)管理的過程，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。隨著我國改革開放的不斷深入，經(jīng)濟(jì)持續(xù)高增長(zhǎng)，中國企業(yè)迅速成長(zhǎng)，但同時(shí)又要面對(duì)來自國內(nèi)和國際市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。移動(dòng)通信是近年來發(fā)展最快的電信業(yè)務(wù)，但隨著電信業(yè)改革的不斷推進(jìn)和國內(nèi)移動(dòng)通信市場(chǎng)的逐漸飽和，國內(nèi)電信市場(chǎng)尤其是移動(dòng)通信市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。中國聯(lián)通作為新興的三地上市的以

2、移動(dòng)業(yè)務(wù)為主的綜合電信企業(yè)，起步較晚，發(fā)展較快，管理相對(duì)薄弱，一方面要面對(duì)激烈的市場(chǎng)，另一方面面臨資本市場(chǎng)的多重監(jiān)管，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是中國聯(lián)通增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)健康發(fā)展的保證。
　　本文以中國聯(lián)通內(nèi)部控制為研究對(duì)象，在研究和分析中國聯(lián)通2006、2007年度內(nèi)部控制現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論，從解決內(nèi)部控制實(shí)施中存在的主要問題，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力水平出發(fā)，提出了中國聯(lián)通內(nèi)部控制的改進(jìn)策略。

3、
　　本文首先對(duì)內(nèi)部控制理論的發(fā)展及研究現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，重點(diǎn)分析了美國COSO委員會(huì)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理綜合框架》，以及我國五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的理論方法及發(fā)展改進(jìn)過程。接著，在分析國內(nèi)及同行業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，介紹中國聯(lián)通的基本情況，并對(duì)中國聯(lián)通內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了深入分析，指出了中國聯(lián)通內(nèi)部控制建設(shè)中存在的兩大主要問題。然后，從解決這些問題入手，提出了以構(gòu)建基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體