上市公司現(xiàn)金舞弊問題與防范研究.pdf

1、上市公司現(xiàn)金舞弊作為會計舞弊的一種新形式,其影響和危害逐步顯現(xiàn),尤其是近年來我國證券市場融資和再融資功能弱化,上市公司及其控股股東為了獲取資金,采用各種手段對貨幣資金--這一原來最安全的資產(chǎn)進(jìn)行舞弊,致使一批上市公司被"掏空".既嚴(yán)重影響了上市公司的質(zhì)量,又損害了廣大投資者和債權(quán)人的利益.研究上市公司現(xiàn)金舞弊對于提高上市公司質(zhì)量和會計信息披露質(zhì)量,加強(qiáng)對上市公司的監(jiān)管和提高會計師事務(wù)所審計質(zhì)量以及保護(hù)投資者和債權(quán)人利益都有一定的意義.

2、 本文是在借鑒國內(nèi)外已有相關(guān)研究的基礎(chǔ)上,以我國上市公司為實(shí)例,分析上市公司現(xiàn)金舞弊的危害及類型,將上市公司現(xiàn)金舞弊的類型歸納為:高現(xiàn)金余額舞弊、隱瞞受限現(xiàn)金舞弊、現(xiàn)金流水舞弊、募集資金舞弊和賬外現(xiàn)金舞弊等形式.在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析產(chǎn)生現(xiàn)金舞弊的內(nèi)外部原因,指出產(chǎn)生現(xiàn)金舞弊的外部原因包括:證券監(jiān)管體系不健全、相關(guān)法律法規(guī)不完善、處罰力度不大,相關(guān)職能部門監(jiān)管不到位以及會計師事務(wù)所審計失職;內(nèi)部原因主要有:股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、公司治理結(jié)