建設銀行經(jīng)濟責任審計評價指標體系的構建及應用.pdf

1、20世紀90年代以來，世界范圍內(nèi)的銀行危機頻繁發(fā)生，近幾年我國國有銀行在股份制改造的過程中也時常有案件曝光。人們逐漸認識到商業(yè)銀行操作風險已經(jīng)成為一種僅次于信用風險的風險因素，其特有的內(nèi)生性表明大部分操作風險是由人為因素造成的，突出表現(xiàn)為委托代理風險，其中又以銀行內(nèi)部管理層級中多層委托代理關系鏈條下的“內(nèi)部人控制”危害最大。 抑制“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象正是國有銀行完善公司治理機制的初衷之一。內(nèi)部審計作為公司治理結構的一個組成部分，

2、其作用日益受到重視；銀行分支機構一把手的經(jīng)濟責任審計，作為防范委托代理風險的一種重要手段，其地位越來越突出。如何有效發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的作用、提高其效率和質(zhì)量是當前商業(yè)銀行亟待解決的重要課題。 為滿足這種客觀需求，本文依據(jù)平衡計分卡的原理，構建了一套適用于建設銀行分支機構一把手經(jīng)濟責任審計的評價指標體系。它包含了經(jīng)濟增加值、內(nèi)部控制等一系列核心指標，有助于對銀行管理層進行科學評價。鑒于指標體系需要采集大量的數(shù)據(jù)和進行繁瑣的

3、計算，本文提出了基于非現(xiàn)場審計系統(tǒng)計算各評價指標的工作步驟，在審前準備階段完成指標的運算、初步分析和評分；在完成現(xiàn)場審計之后，調(diào)整指標評分，形成最終評價。 論文分為六章，前言和第五章總結分別敘述了經(jīng)濟責任審計在建設銀行內(nèi)部審計的重要地位、需改進之處、本文的主要工作及創(chuàng)新之處；第一、二章介紹了經(jīng)濟責任審計的相關理論依據(jù)和國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀；第三章、第四章是本文主體，闡述了審計評價指標體系的構建過程和非現(xiàn)場審計系統(tǒng)在其中的巨大作用。