神龍公司內(nèi)部控制模糊評審研究.pdf

1、本文是通過對內(nèi)部控制的評審方法的研究，應(yīng)用模糊評審理論對內(nèi)部控制評審的量化，使內(nèi)部控制評審準(zhǔn)確且具有可操作性。由于這種方法的準(zhǔn)確與可操作性，會減少內(nèi)部控制評審的誤差，使評審結(jié)果量化、直觀。因而該內(nèi)部控制評審方法的研究對內(nèi)部控制評審理論、方法會有重要意義。同時，該評審結(jié)果有利于企業(yè)管理當(dāng)局對企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)和完善。 本文的內(nèi)容分為四個部分，第一部分，分析了內(nèi)部控制現(xiàn)有的評審方法的特點(diǎn)和缺陷，內(nèi)部控制評審包括三方面的內(nèi)容：內(nèi)部控制健

2、全性評審，內(nèi)部控制符合性評審，內(nèi)部控制綜合性評審。每一個內(nèi)容包括了解內(nèi)部控制，記錄內(nèi)部控制與評審內(nèi)部控制。目前常用的內(nèi)部控制健全性評審方法有調(diào)查表法、流程圖法、文字表述法。企業(yè)內(nèi)部控制一般由多項評價項目或評價因素組成。現(xiàn)有的評價方法，采用“是”與“否”，或者“好”或“差”來評價，這類評價方法導(dǎo)致評價結(jié)果不夠準(zhǔn)確。而且對每一個評價項目的評價都是獨(dú)立的，也不能綜合的反映評審項目的客觀實際。 第二部分，提出內(nèi)部控制模糊評審理論。內(nèi)部控

3、制模糊評審用模糊數(shù)學(xué)方法對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評審，包括內(nèi)部控制評審指標(biāo)體系，內(nèi)部控制模糊評審方法。由于模糊數(shù)學(xué)方法使內(nèi)部控制評審中質(zhì)的問題量化、準(zhǔn)確化，因而內(nèi)部控制模糊評審理論使內(nèi)部控制評審更準(zhǔn)確。 第三部分，對神龍公司內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評審研究。在分析神龍公司現(xiàn)有評價方法的基礎(chǔ)上，運(yùn)用模糊評審方法對神龍公司內(nèi)部控制進(jìn)行評價。首先確定神龍公司內(nèi)部控制因素集，本文以銷售收款內(nèi)部控制為例，將其內(nèi)部控制因素分為2層。其次，分配各內(nèi)部控制因

4、素的權(quán)重，本文采用來自不同領(lǐng)域的專家對其打分來確定權(quán)重。然后確定各內(nèi)部控制因素的評價值，應(yīng)用一級模糊評審模型對銷售收款內(nèi)部控制所屬的各個內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評審，最后運(yùn)用同樣的評審模型完成銷售收款內(nèi)部控制的模糊評審。 第四部分，對內(nèi)部控制模糊評審理論進(jìn)行了總結(jié)。 應(yīng)用內(nèi)部控制模糊評審理論，對神龍公司內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評審研究得出的結(jié)論是，內(nèi)部控制的模糊評審關(guān)鍵在于評審指標(biāo)體系建立的科學(xué)性，以及在確定內(nèi)部控制權(quán)重與對其內(nèi)部控制評