基于模糊綜合評(píng)價(jià)法的SC公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究.pdf

1、國內(nèi)外因企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)無效導(dǎo)致失敗破產(chǎn)的案例不勝枚舉，美國的安然和世通兩家大型公司、英國的前巴林銀行以及中國的銀廣夏、科龍等都是典型的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)無效的失敗案例。近年來，國內(nèi)外企業(yè)和專家學(xué)者對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的的重要性已經(jīng)形成廣泛共識(shí)。完善的內(nèi)部控制制度能夠確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理流程有序、高效、健康地運(yùn)行，而進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制是優(yōu)化內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它能夠提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。對(duì)企業(yè)而言，一

2、套完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系是約束和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部行為的重要準(zhǔn)則，構(gòu)建一個(gè)適合其自身的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系并能采用科學(xué)的評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性具有十分重要的作用。因此本文通過對(duì)案例企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)，旨在更好地提升企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)水平。
　　本文采用規(guī)范研究和案例研究相結(jié)合的研究方法，通過模糊綜合評(píng)價(jià)法建立企業(yè)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)體系。在構(gòu)建案例企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)借鑒COSO新框架的核心原則和相關(guān)屬性，在確定各

3、級(jí)指標(biāo)權(quán)重時(shí)采用G1法，在對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算時(shí)采用模糊綜合評(píng)價(jià)法，將定性與定量相結(jié)合進(jìn)行綜合評(píng)判。本文的內(nèi)容分為五部分:第一章，介紹本文的研究背景及意義，國內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究現(xiàn)狀，本文的研究思路與方法，研究特色及創(chuàng)新點(diǎn)。第二章，介紹內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)概念，闡述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)，介紹內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本框架。第三章，介紹案例企業(yè)的基本情況以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀，分析其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問題。第四章，構(gòu)建案例企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)

4、價(jià)指標(biāo)體系并采用模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)其內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過分析SC公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)值，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制存在的問題并提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。第五章，對(duì)研究內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)以及未來有待深入研究的地方。本文對(duì)SC公司內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評(píng)價(jià)，得出其內(nèi)部控制各項(xiàng)指標(biāo)以及總體評(píng)價(jià)值。通過對(duì)控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)這五個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算，分析其內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)與不足，并提出提升建議。
　　本文對(duì)案例企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)，是對(duì)內(nèi)部控