成本結(jié)算培訓(xùn)手冊(cè)總結(jié)

1、成本結(jié)算培訓(xùn)手冊(cè),2012/12/18,成本結(jié)算,1.元素2.名詞3.邏輯4.流程5.操作說(shuō)明,成本結(jié)算-----元素,成本的要素: 原材料，半成品，成品 ,人工成本，機(jī)器成本 計(jì)劃單價(jià),成本項(xiàng)目,直接材料直接人工其它直接費(fèi)用制造費(fèi)用,成本結(jié)算-----單據(jù),單據(jù)成本要素： 產(chǎn)品入庫(kù)單，外購(gòu)入庫(kù)，采購(gòu)發(fā)票，榜單， 生產(chǎn)領(lǐng)料單 倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥單 盤(pán)盈入庫(kù)單，盤(pán)虧入庫(kù)單 銷(xiāo)售發(fā)票 , 銷(xiāo)售出庫(kù)

2、單,成本對(duì)象定義,成本對(duì)象 企業(yè)為歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用而確定的對(duì)象。 只要物料屬性為半成品或成品的就是成本歸集的對(duì)象,成本項(xiàng)目定義,成本項(xiàng)目即產(chǎn)品生產(chǎn)成本項(xiàng)目，計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用，按經(jīng)濟(jì)用途所作的分類(lèi)，稱(chēng)為產(chǎn)品生產(chǎn)成本項(xiàng)目，簡(jiǎn)稱(chēng)成本項(xiàng)目，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況細(xì)分包括：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。,制造費(fèi)用定義,制造費(fèi)用(Factory Overhead)  指各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以

3、及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)但未專(zhuān)設(shè)成本項(xiàng)目和間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用，制造費(fèi)用包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用和間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用。本系統(tǒng)的制造費(fèi)用分配是處理間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用，直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的制造費(fèi)用在材料費(fèi)用分配和其它費(fèi)用分配中處理，處理的結(jié)果均計(jì)入制造費(fèi)用成本項(xiàng)目。,直接費(fèi)用定義,直接費(fèi)用 能分清何種產(chǎn)品所耗用的，可直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本的費(fèi)用，稱(chēng)為生產(chǎn)直接費(fèi)用，直接費(fèi)用大部門(mén)為直接計(jì)入費(fèi)用，也有間接計(jì)入的直接費(fèi)用

4、。,間接費(fèi)用定義,間接費(fèi)用 不能分清何種產(chǎn)品所耗用的，難以直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本的，必須按一定的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品成本的費(fèi)用，為間接生產(chǎn)費(fèi)用，間接費(fèi)用大多是間接計(jì)入費(fèi)用，也有直接計(jì)入的間接費(fèi)用。,物料清單,物料清單 物料清單即在流程型行業(yè)中稱(chēng)為配方，表示物料（包括成品、半成品）的組成情況，即該物料是由哪些原材料、半成品組成的，每一組成分的用量是多少及成分之間的層次關(guān)系。,加權(quán)平均法定義,加權(quán)平均法 是根據(jù)月初結(jié)存材料

5、和全月收入材料的數(shù)量和金額，于月末一次計(jì)算出以數(shù)量為權(quán)數(shù)的全月加權(quán)平均單價(jià)，作為本月發(fā)出材料的單價(jià)，以求得本月發(fā)出材料成本的一種方法。加權(quán)平均法又稱(chēng)為全月一次加權(quán)平均法。,移動(dòng)平均法定義,移動(dòng)平均法 ： 是根據(jù)以前結(jié)存材料與本次購(gòu)入材料的數(shù)量和金額，計(jì)算出以數(shù)量為權(quán)數(shù)的移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)，作為其后發(fā)出材料的單價(jià)，以求得發(fā)出材料成本的一種方法。,成本計(jì)算期,成本的時(shí)間屬性：指成本從屬的會(huì)計(jì)期間,成本核算原則,分期核算原則實(shí)際成本一

6、計(jì)價(jià)，核算權(quán)責(zé)發(fā)生制一致性原則期間界限，對(duì)象界限變動(dòng)成本，固定成本,存貨核算與成本計(jì)算,核算系統(tǒng)將材料出庫(kù)核算的結(jié)果傳遞給成本系統(tǒng)，成本系統(tǒng)將計(jì)算出的半成品、產(chǎn)成品入庫(kù)成本傳遞到核算系統(tǒng)，進(jìn)行半成品、產(chǎn)成品出庫(kù)核算,成本核算邏輯流程,成本核算報(bào)表邏輯,計(jì)算公式,完工產(chǎn)品材料成本=BOM的材料用量*完工產(chǎn)量數(shù)*材料出庫(kù)平均單價(jià)材料出庫(kù)平均單價(jià)＝（期初在產(chǎn)品材料成本+本期出庫(kù)材料成本）/（期初在產(chǎn)品材料數(shù)量+本期出庫(kù)材料數(shù)量）,操

7、作說(shuō)明-----外購(gòu)入庫(kù)核算,操作說(shuō)明-----采購(gòu)發(fā)票鉤稽,采購(gòu)發(fā)票的鉤稽主要是指發(fā)票與外購(gòu)入庫(kù)單的鉤稽采購(gòu)發(fā)票鉤稽是核算入庫(kù)成本的依據(jù)： 1. 無(wú)論是本期或以前期間的發(fā)票，鉤稽后都作為當(dāng)期發(fā)票來(lái)核算成本 2. 同類(lèi)型紅字和藍(lán)字采購(gòu)發(fā)票可以對(duì)等核銷(xiāo),操作說(shuō)明-----外購(gòu)入庫(kù)核算,外購(gòu)入庫(kù)核算主要用來(lái)核算外購(gòu)入庫(kù)實(shí)際成本，包括買(mǎi)價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用二部分 買(mǎi)價(jià)由與外購(gòu)入庫(kù)單相鉤稽的發(fā)票決定 采購(gòu)費(fèi)

8、用由用戶(hù)錄入后，可按數(shù)量、按金額或手工先分配到發(fā)票上每一條物料的金額欄，再通過(guò)核算功能，將買(mǎi)價(jià)與采購(gòu)費(fèi)用之和根據(jù)鉤稽關(guān)系分配到對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單上，作為外購(gòu)入庫(kù)的實(shí)際成本 發(fā)票未到的外購(gòu)入庫(kù)單須在估價(jià)入賬模塊處理,操作說(shuō)明-----外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單,若入庫(kù)單已暫估（上期的單據(jù)或雖為本期的單據(jù)，但已生成憑證，單據(jù)上的金額不允許刷新），則會(huì)自動(dòng)生成外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單（只有金額而無(wú)數(shù)量的外購(gòu)入庫(kù)單)核算成功是正確生成外購(gòu)入庫(kù)憑證的前提，因

9、為只有經(jīng)過(guò)核算才能保證采購(gòu)發(fā)票與外購(gòu)入庫(kù)單金額平衡。,操作說(shuō)明-----暫估沖回,采用的是月初沖回方式，企業(yè)期末結(jié)帳后，系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生對(duì)于上月的暫估單據(jù)生成暫估沖回紅字憑證，與原生成的暫估入庫(kù)憑證金額相等，借貸方向相反，即系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)沖回，如果本期仍未收到發(fā)票，則繼續(xù)類(lèi)似上月的暫估流程，生成暫估憑證，處理方式以此類(lèi)推；如果本期收到發(fā)票，則可以直接對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)勾稽的外購(gòu)入庫(kù)發(fā)票生成憑證，暫估業(yè)務(wù)處理完成，系統(tǒng)不會(huì)再對(duì)允許對(duì)憑證進(jìn)行暫估、沖

10、回等處理。,操作說(shuō)明-----委外加工入庫(kù)核算,操作說(shuō)明-----委外加工入庫(kù)核算,主要用來(lái)核算委外加工入庫(kù)實(shí)際成本，它由材料費(fèi)和加工費(fèi)二部分組成 委外加工成本=發(fā)出材料成本之和+加工費(fèi)＋其他費(fèi)用,產(chǎn)成品出庫(kù)核算,操作說(shuō)明-----產(chǎn)成品出庫(kù)核算,主要用來(lái)核算產(chǎn)品出庫(kù)成本。,操作說(shuō)明-----材料出庫(kù)核算,操作說(shuō)明-----材料出庫(kù)核算,選擇結(jié)轉(zhuǎn)本期所有物料時(shí)，會(huì)對(duì)所有非自制物料核算出庫(kù)成本。系統(tǒng)會(huì)按照物料代碼和倉(cāng)庫(kù)（組）順序，

11、逐個(gè)物料、倉(cāng)庫(kù)（組）計(jì)算，計(jì)算時(shí)需用到的資料有期初余額，本期入庫(kù)數(shù)量及入庫(kù)成本，物料的計(jì)價(jià)方法，出庫(kù)數(shù)量。,核算單據(jù)查詢(xún),操作說(shuō)明-----期未結(jié)賬,操作說(shuō)明-----期未結(jié)賬,用于將本期的材料的數(shù)量，成本價(jià)格，金額結(jié)轉(zhuǎn)到下一期,操作說(shuō)明------投入產(chǎn)量錄入,操作說(shuō)明------投入產(chǎn)量錄入,投入產(chǎn)量錄入可直接引入生產(chǎn)任務(wù)單,操作說(shuō)明------完工產(chǎn)量錄入,操作說(shuō)明------完工產(chǎn)量錄入,完工產(chǎn)量錄入直接引入倉(cāng)存系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫(kù)單

12、,廢品產(chǎn)量錄入,廢品產(chǎn)量錄入,廢品產(chǎn)量錄入是反映企業(yè)本期生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的不可修復(fù)廢品和可修復(fù)廢品的成本對(duì)象的產(chǎn)量，用來(lái)計(jì)算廢品損失和廢品成本。,產(chǎn)品成本標(biāo)準(zhǔn)分配設(shè)置,產(chǎn)品成本標(biāo)準(zhǔn)分配設(shè)置,設(shè)置為不計(jì)算在產(chǎn)品成本,產(chǎn)品成本標(biāo)準(zhǔn)分配設(shè)置,分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定：不計(jì)算在產(chǎn)品成本因?yàn)椴捎玫腇GS倒沖的方式，在產(chǎn)品都是以材料形式的庫(kù)存在WIP上的，所以不計(jì)算在產(chǎn)品成本,更新無(wú)單價(jià)單據(jù),更新無(wú)單價(jià)單據(jù),有些物料成本計(jì)算沒(méi)有價(jià)格來(lái)源，需要手工更新,單據(jù)價(jià)格

13、來(lái)源參數(shù),核算時(shí)特殊單據(jù)的價(jià)格來(lái)源,單據(jù)價(jià)格來(lái)源參數(shù),用于定義一些特殊的單據(jù)或者物料的價(jià)格來(lái)源如：無(wú)源單的紅字單據(jù) 返工的產(chǎn)品（本期無(wú)投入產(chǎn)出的）,成本計(jì)算檢查,實(shí)際成本計(jì)算合法性檢查,實(shí)際成本計(jì)算的數(shù)據(jù)合法性檢查包括了費(fèi)用分配過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤，檢查的具體內(nèi)容如下： 1. 本期是否有投產(chǎn)成本對(duì)象信息； 2. 檢查是否存在有期末在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)數(shù)量為負(fù)數(shù)的成本對(duì)象 3. 檢查是

14、否存在有完工入庫(kù)而生成憑證的單據(jù) 4. 檢查成本對(duì)象對(duì)應(yīng)的廢品產(chǎn)量是否有本期完工產(chǎn)量 5. 檢查成本對(duì)象對(duì)應(yīng)的廢品費(fèi)用是否有本期完工產(chǎn)量 6. 檢查殘值退料部分的紅字退料單是否指定了具體的成本對(duì)象 7. 檢查殘值退料生產(chǎn)領(lǐng)料單上的物料能否取到成本項(xiàng)目,實(shí)際成本計(jì)算合法性檢查,8. 判斷成本期間和核算期間是否一致 9. 檢查有費(fèi)用發(fā)生的輔助生產(chǎn)部

15、門(mén)是否提供了勞務(wù) 10. 檢查是否存在有完工入庫(kù)沒(méi)有定義成本對(duì)象的產(chǎn)品 11. 檢查是否存在有完工入庫(kù)但沒(méi)有投產(chǎn)的成本對(duì)象 12. 檢查是否存在沒(méi)有進(jìn)行材料費(fèi)用分配的領(lǐng)料單 13. 檢查是否存在沒(méi)有進(jìn)行其它費(fèi)用分配的費(fèi)用單 14. 檢查是否存在沒(méi)有進(jìn)行部門(mén)間共耗費(fèi)用分配的費(fèi)用單 15. 檢查有副產(chǎn)品完工產(chǎn)量的分類(lèi)法成本對(duì)象對(duì)應(yīng)主產(chǎn)品是否有完工

16、產(chǎn)量 16. 檢查本期有完工產(chǎn)量的分類(lèi)法成本對(duì)象對(duì)應(yīng)副產(chǎn)品是否錄入單位標(biāo)準(zhǔn)成本,實(shí)際成本計(jì)算合法性檢查,17. 檢查本期分配后單據(jù)是否存在沒(méi)有指定成本項(xiàng)目的情況 18. 材料耗用嵌套檢查 19. 有共耗費(fèi)用單據(jù)的要素費(fèi)用是否設(shè)置了分配標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)已經(jīng)錄入的共耗費(fèi)用單據(jù)判斷出要素費(fèi)用，對(duì)這些要素費(fèi)用判斷是否設(shè)置了分配標(biāo)準(zhǔn)，需區(qū)分一般耗用和廢品耗用兩種情況 20. 

17、;采用定額材料分配材料費(fèi)用時(shí)，是否存在成本對(duì)象找不到對(duì)應(yīng)BOM 21. 有在產(chǎn)品產(chǎn)量的成本對(duì)象是否已經(jīng)設(shè)置了在產(chǎn)品成本分配標(biāo)準(zhǔn)。,成本調(diào)整單,成本調(diào)整單,當(dāng)物料的成本價(jià)格異常時(shí)，用此調(diào)節(jié)成本,自制件成本計(jì)算,自制件成本計(jì)算,調(diào)用存貨核算里計(jì)算的材料成本，計(jì)算出半成品與成品的成本,產(chǎn)品出入庫(kù)明細(xì)表,產(chǎn)品出入庫(kù)明細(xì)表,主要反映產(chǎn)品在單據(jù)上的收入、發(fā)出、結(jié)存的數(shù)量、單價(jià)、金額,產(chǎn)品投入產(chǎn)出表,產(chǎn)品投入產(chǎn)出表,是從物流的角度反

18、映企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程投入產(chǎn)出的產(chǎn)量信息，產(chǎn)量信息與資金流信息共同構(gòu)成企業(yè)的產(chǎn)品成本計(jì)算結(jié)果，這兩種信息是相輔相成的，缺一不可,成本計(jì)算單分頁(yè),雙擊可以帶出關(guān)聯(lián)計(jì)算明細(xì),成本計(jì)算單分頁(yè),帶出產(chǎn)品的材料成本計(jì)算單,成本計(jì)算單分頁(yè),用于分頁(yè)顯示所有產(chǎn)品成本的投入產(chǎn)出明細(xì)，雙擊產(chǎn)品可以帶出材料成本的投入明細(xì),成本計(jì)算單匯總,成本計(jì)算單匯總,用于匯總所有產(chǎn)品成本的投入產(chǎn)出明細(xì)，雙擊產(chǎn)品可以帶出材料成本的投入明細(xì),產(chǎn)品完工成本匯總表,產(chǎn)品完工成本匯總表,