上市公司現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析【開(kāi)題報(bào)告】

1、開(kāi)題報(bào)告開(kāi)題報(bào)告上市公司現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析上市公司現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：總結(jié)諸多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)無(wú)疑是企業(yè)的心臟，現(xiàn)金無(wú)疑是企業(yè)的血液。通過(guò)觀察一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量的質(zhì)量可以在很大程度上決定財(cái)務(wù)管理的也預(yù)測(cè)和決策。所以管理好企業(yè)的財(cái)務(wù)顯得尤其重要的。目前，在我國(guó)的企業(yè)中現(xiàn)金流量并沒(méi)有得到合理的管理。例如在營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)現(xiàn)金短缺或現(xiàn)金盈余。在籌資過(guò)程中出現(xiàn)不能及時(shí)籌集到需要的現(xiàn)金。在投資方

2、面出現(xiàn)現(xiàn)金不平衡，或是有現(xiàn)金沒(méi)有合理的投資機(jī)會(huì)或是沒(méi)現(xiàn)金有絕佳的投資機(jī)遇等。所有的這些不平衡都表明企業(yè)的現(xiàn)金質(zhì)量管理不夠完善。所以，研究企業(yè)的現(xiàn)金質(zhì)量是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題。預(yù)期目標(biāo)：通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析，找出企業(yè)現(xiàn)金流量存在哪些問(wèn)題，找出解決的方案可以幫助企業(yè)衡量財(cái)務(wù)彈性。讓企業(yè)的財(cái)務(wù)的處于動(dòng)態(tài)平衡之中。能在企業(yè)在需要資金的時(shí)候可以馬上籌集到，在不需要的時(shí)候可以有合理的投資。另外，研究企業(yè)的現(xiàn)金流質(zhì)量，可以幫助企業(yè)做財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策。

3、在分析中往往需要結(jié)合三大報(bào)表，通過(guò)償債能力，獲利能力，營(yíng)運(yùn)能力和長(zhǎng)期發(fā)展能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)分析企業(yè)的潛在能力和未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀：國(guó)內(nèi)對(duì)現(xiàn)金流的研究比較專一，一般都是通過(guò)現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)及設(shè)計(jì)原理上分析現(xiàn)金流量的質(zhì)量。企業(yè)中，現(xiàn)金流量有三部分組成，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。這三部分產(chǎn)生的現(xiàn)金流會(huì)對(duì)現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。對(duì)現(xiàn)金流量質(zhì)量也是有經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生、投資、籌資，匯兌損益等活動(dòng)產(chǎn)生

4、。比如，應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款，存貨的購(gòu)買，投資的支出，籌資的現(xiàn)金回流。所以，通過(guò)這三部分產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析，可以對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的質(zhì)量做定性和定量的評(píng)估，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的決策產(chǎn)生影響。結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流三方面分析。（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析。國(guó)內(nèi)學(xué)者趙勝等（2003）的普遍觀點(diǎn)認(rèn)為，現(xiàn)金凈流量是指現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出2[5]翟玉峰.上市公司現(xiàn)金流量質(zhì)量分析[J

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7、asF.SchaeferTimothyS.Doupnik.Advancedaccounting[J].2008（3）[17]AnthonyA.AtkinsonManagementaccounting[J].2009（10）二、研究方案二、研究方案1.主要研究?jī)?nèi)容（或預(yù)期章節(jié)安排）1現(xiàn)金流量質(zhì)量的相關(guān)理論1.1現(xiàn)金流量質(zhì)量的基本含義1.1.1現(xiàn)金流量的含義1.1.2影響現(xiàn)金流量質(zhì)量的各個(gè)因素1.2現(xiàn)金流量質(zhì)量對(duì)企業(yè)決策的影響1.3現(xiàn)金流量