中小制造型企業(yè)銷售與收款內部控制研究[文獻綜述]

1、1文獻綜述文獻綜述（20_20__屆）屆）中小制造型企業(yè)銷售與收款內部控制研究32.1對內部控制環(huán)境的研究劉靜、李竹梅（2005）提出當前，我國企業(yè)界面臨的迫切任務之一是運用先進的內控理論和方法，改善內部控制環(huán)境，提高管理水平。借鑒COSO報告對內部控制的概念以及對內部控制環(huán)境的界定來分析我國上市公司在這方面存在的缺陷，并提出一些解決方法。丁瑞玲、王允平（2005）通過兩個典型案例即巨人集團失敗的教訓和海爾集團成功的經驗來探討內部控制環(huán)

2、境在企業(yè)管理中所起的作用。陳志斌（2007）在對信息化生態(tài)環(huán)境下企業(yè)內部控制變化趨勢進行研究的基礎上提出：處于信息化生態(tài)環(huán)境中的企業(yè)應針對經營管理中面臨的諸如信息系統(tǒng)規(guī)劃建設中的治理風險、軟件中內控機制漏洞風險、系統(tǒng)運轉中的不穩(wěn)定性風險、操作中的人為風險等許多新的風險，及時引進和建設與此相適應的內部控制體系，借鑒先進的內控框架構建信息系統(tǒng)環(huán)境中的有效內控機制。2.2內部控制評價的研究由于內部控制評價具有很強的主觀性，一些學者試圖通過建立

3、數(shù)學模型幫助審計師評價對客戶的內部控制，提高內部控制評價的一致性和穩(wěn)定。SeibgjaeYu和Johner（1982）建立了一個隨機模型以便從數(shù)量上客觀評價內部控制系統(tǒng)的可靠性這有助于審計師在數(shù)量上評價內控的弱點。此外，審計師還可以使用該模型進行審計抽樣。JamesM.Peters和JeffersonT.Davis（2004）使用Access數(shù)據庫以及三張Excel表格建立了規(guī)范決策工具來幫助審計師選擇內部控制中的關鍵點。仇瑩（2005