企業(yè)集團(tuán)跨區(qū)域經(jīng)營的內(nèi)部控制研究.pdf

1、在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行跨區(qū)經(jīng)營的過程中，一方面由于擴(kuò)大市場和規(guī)模而分散了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，由于距離產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)集團(tuán)對成員企業(yè)的控制增加了困難。內(nèi)部控制成為企業(yè)集團(tuán)跨區(qū)域經(jīng)營過程中普遍關(guān)注的問題。內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部一種自我約束、自我激勵的控制機(jī)制，也是為了提高企業(yè)資源的經(jīng)營效率和效益，防范營運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。 本文在COSO報(bào)告基礎(chǔ)之上，通過運(yùn)用委托—代理理論和復(fù)雜性科學(xué)理論，對企業(yè)集團(tuán)跨區(qū)域經(jīng)營的內(nèi)部控制問題進(jìn)行研究，目的在于通

2、過對內(nèi)部控制相關(guān)問題的分析研究，建立一套具有一定現(xiàn)實(shí)意義的針對企業(yè)集團(tuán)跨區(qū)經(jīng)營的內(nèi)部控制理論和方法體系。 首先，本文介紹了企業(yè)集團(tuán)跨區(qū)域經(jīng)營的背景和相關(guān)理論，然后，闡述企業(yè)集團(tuán)跨區(qū)域經(jīng)營面臨的內(nèi)部控制環(huán)境和進(jìn)行的控制活動。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行有賴于控制環(huán)境的培育與優(yōu)化。影響企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制環(huán)境的要素很多，構(gòu)成內(nèi)部控制環(huán)境的各個要素是相互作用的，任何企業(yè)不能孤立的看待這些方面；另外，適當(dāng)?shù)目刂苹顒涌梢源_保管理層的指令得以實(shí)

3、現(xiàn)。 其次，在風(fēng)險(xiǎn)評估和信息溝通方面對企業(yè)集團(tuán)跨區(qū)域經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和描述，并對企業(yè)集團(tuán)跨區(qū)域經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評估方法和信息溝通渠道進(jìn)行闡述。全面的風(fēng)險(xiǎn)評估有助于內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成，良好的信息流動與溝通系統(tǒng)可以使企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營和管理中的效力提高，可以使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制達(dá)到事半功倍的效果。如果企業(yè)集團(tuán)在跨區(qū)域經(jīng)營的過程中，能夠策略性地使用一個信息系統(tǒng)，則意味著這個企業(yè)集團(tuán)將會成功。 最后，對內(nèi)部控制制度的評價和方法進(jìn)行了介紹，