我國企業(yè)內(nèi)部控制評價與披露的研究【開題報告】

1、畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告題目：我國企業(yè)內(nèi)部控制評價與披露的研究專業(yè)：會計學(xué)1、選題的背景、意義（一）選題背景2001年，安然、世通等一系列會計丑聞的發(fā)生，使得對內(nèi)部控制信息的披露要求急速升溫并達到巔峰。于是，在社會各界的強烈呼吁中，2002年《薩班斯奧克斯利法案》簽署生效。至此，結(jié)束了美國內(nèi)部控制信息自愿披露的歷史，進入了強制披露的時代。如今，美國對內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范已日趨成熟和完善。在我國隨著企業(yè)多元化發(fā)展戰(zhàn)略的實施和業(yè)務(wù)規(guī)模的擴

2、大，企業(yè)面臨的風(fēng)險也越來越復(fù)雜，加強內(nèi)部控制建設(shè)、完善內(nèi)部控制制度體系也得到越來越廣泛的認(rèn)同。近年來，政府管理部門陸續(xù)出臺了一些加強企業(yè)內(nèi)部控制的法規(guī)文件，對于加強會計內(nèi)部控制、整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟秩序起著一定的促進作用。企業(yè)是現(xiàn)代化社會中最重要的經(jīng)濟組織，沒有一個完善，科學(xué)的內(nèi)部控制制度，其經(jīng)濟活動就不能取得預(yù)期效果。大量的管理實踐證明：得控則強，失控則亂，無控則亂。因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。企業(yè)應(yīng)從實際出發(fā)，按照

3、企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實事求是地建立自我調(diào)整，檢查和制約的內(nèi)部控制體系，并形成一個健全完整、運行靈活的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。這既是企業(yè)組織管理的客觀要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利運行的根本保障一起成為市場競爭主體的重要保證。任何一個完善的體系都離不開有效的反饋機制，只有通過反饋機制對整個體系的運作狀況進行綜合評價，其構(gòu)建者與維護者才能找到體系中的薄弱環(huán)節(jié)，以采取相應(yīng)的改進措施，促進體系的不斷完善。（2）選題意義內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部

4、分內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理內(nèi)控執(zhí)行是否到位都和內(nèi)部控制密不可分。目前我國企業(yè)特別是中小企業(yè)內(nèi)控障企業(yè)資源的安全性、提供可靠的信息、提升企業(yè)的效率，輔助實現(xiàn)企業(yè)整體目的。（二）關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價的研究（二）關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價的研究“淺議如何評價企業(yè)的內(nèi)部控制（游海燕2008)”中提到首先要對企業(yè)內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)進行的評價，包括控制環(huán)境，信息與溝通，控制活動，管理當(dāng)局的風(fēng)險評價，監(jiān)督；其次對企業(yè)內(nèi)部控制的基本方法的評價，包括組織規(guī)劃控制

5、，預(yù)算控制，實物資產(chǎn)控制，成本控制，風(fēng)險控制，審計控制?！盎诠局卫淼钠髽I(yè)內(nèi)部控制評價研究（王志堅2008）”中提到COS0報告中將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估與控制、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大方面來評價企業(yè)內(nèi)部控制狀況，能夠較全面的反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況，是目前世界上較為成熟的內(nèi)部控制評價方法?！拔覈髽I(yè)內(nèi)部控制評價的若干思考（王洪艷，劉靜2010）”中提到評價企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容，應(yīng)包括五個基本方面：一是內(nèi)部環(huán)境。二是風(fēng)險評

6、估。三是控制措施。四是信息與溝通。五是監(jiān)督檢查。形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程。通過對上述觀點總體的描述，專家們都認(rèn)為主要要通過控制環(huán)境，信息與溝通，控制活動，管理當(dāng)局的風(fēng)險評價，監(jiān)督這五方面來評價企業(yè)的內(nèi)部控制。我覺得還需要運用組織規(guī)劃控制，預(yù)算控制，實物資產(chǎn)控制，成本控制，風(fēng)險控制，審計控制等一系列評價方法。（三）關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價信息披露的研究（三）關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價信息披露的研究“上市公司內(nèi)部控制信息披露的研究（朱莉莉20

7、07）”中提到內(nèi)部控制報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1)表明管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的責(zé)任。(2)企業(yè)已經(jīng)確定內(nèi)部控制的設(shè)計和實施是否有效的標(biāo)準(zhǔn)并按照標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計并頒布實施內(nèi)部控制制度。(3)聲明本公司己按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，程序?qū)Ρ酒髽I(yè)的內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行了評估發(fā)現(xiàn)無重大缺陷。如果發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)指出該缺陷。(4)聲明公司內(nèi)部控制有效，不會發(fā)生對公司財務(wù)報告的可靠性和對公司財產(chǎn)的安全、完整有重大不利影響的情況。如發(fā)現(xiàn)某些缺陷，應(yīng)指出這些缺陷，并聲明