某集團子公司財務管理制度

1、QSTG0203620111集團子公司財務管理制度1目的為加強集團公司子公司的管理和控制，提高集團公司對子公司的財務監(jiān)管力度，進一步理順集團公司、子公司之間的投資關系和關聯(lián)交易，規(guī)范子公司經濟行為，維護投資者和債權人合法權益，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，制定本制度。2范圍本標準規(guī)定了集團公司各子公司的會計人員管理、會計核算、資金管理、物價管理、成本及費用管理、固定資產投資、對外股權及股票投資、關聯(lián)交易及利潤分配等內容要求。本標準適用于集

2、團公司各子公司。3引用文件《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務通則》《企業(yè)會計準則》《會計基礎工作規(guī)范》《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》《中華人民共和國票據(jù)法》《支付結算辦法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》4總則4.1子公司法定代表人對子公司經濟業(yè)務的真實性、合法性負責，對子公司正常生產經營活動涉及的財務事項具有審批權，但不得超越制度范圍、突破計劃或定額。4.2子公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經集Q

3、STG0203620113計量驗收制度，確保各項定額先進合理、進出公司的存貨及提供的勞務手續(xù)齊全。5.1.4建立科學的存貨管理制度，保證會計核算及時進行；定期或不定期地進行財產物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。5.1.5子公司發(fā)生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、擔保（抵押）、投資等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，報集團公司批準后，按照財務制度

4、、稅法相關規(guī)定做好賬務處理，并報財務部備案。5.1.6建立財務機構內部稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。5.1.7子公司發(fā)生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經公司分管領導批準后協(xié)助處理，子公司及時將處理結果報財務部備案。5.2會計核算5.2.1子公司統(tǒng)一執(zhí)行集團公司執(zhí)行的《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及其補充規(guī)定，子公司在日常會計核算所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵

5、循集團公司的財務會計制度及其有關規(guī)定。5.2.2子公司應按照集團公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。一般情況下，子公司的年度財務報表由集團公司委托或經集團公司批準的會計師事務所審計，并將會計事務所在審計過程中提出的問題書面報集團公司財務部。5.2.3子公司報送集團公司的財務報表時間如下：a)月度財務報表：報表電子版于次月2日17時前、紙質報表（含財務分析）于次月5日前報送財務部；b)年度財務報表：報表電子版于