2023年全國碩士研究生考試考研英語一試題真題(含答案詳解+作文范文)_第1頁
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1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報解析之二十六—A105060《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》填報解析20180423謝德明房地產納稅服務網(wǎng)企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報解析之二十六—A105060《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》填報解析一、A105060A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表行次項目金額1一、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出2減:不允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支

2、出3二、本年符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出(12)4三、本年計算廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額的銷售(營業(yè))收入5乘:稅收規(guī)定扣除率6四、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額(45)7五、本年結轉以后年度扣除額(3>6,本行=36;3≤6,本行=0)8加:以前年度累計結轉扣除額9減:本年扣除的以前年度結轉額[3>6,本行=0;3≤6,本行=8與(63)孰小值]10六、按照分攤協(xié)議歸集至其他關聯(lián)方的廣告費和業(yè)務宣傳費(10≤3與6孰小值)

3、11按照分攤協(xié)議從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費12七、本年廣告費和業(yè)務宣傳費支出納稅調整金額(3>6,本行=2361011;3≤6,本行=210119)13八、累計結轉以后年度扣除額(789)納稅人根據(jù)稅法、《關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅[2017]41號)等相關規(guī)定,以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度,填報廣告費和業(yè)務宣傳費會計處理、稅收規(guī)定,以及跨年度納稅調整情況。(二)填報說明10、第10行“六、按照分

4、攤協(xié)議歸集至其他關聯(lián)方的廣告費和業(yè)務宣傳費”:填報簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議的關聯(lián)企業(yè)的一方,按照分攤協(xié)議,將其發(fā)生的不超過當年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業(yè)務宣傳費支出歸集至其他關聯(lián)方扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費,本行應≤第3行與第6行的孰小值。11、第11行“按照分攤協(xié)議從其他關聯(lián)方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費”:填報簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議(以下簡稱分攤協(xié)議)的關聯(lián)企業(yè)的一方,按照分攤協(xié)議,從其他關聯(lián)方歸

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