財(cái)政學(xué)新題庫(kù)

1、財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)122一、名詞解釋一、名詞解釋1、公共物品公共物品：是指由政府部門(mén)(公共部門(mén))提供的、用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的物品和服務(wù)。這種物品有兩大特征：第一，非排他性；第二，非競(jìng)爭(zhēng)性。前者指無(wú)法排除他人從公共物品獲得利益，后者指多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零。2、“成本成本—效益效益”分析分析：是指針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過(guò)分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。成本

2、－效益分析實(shí)質(zhì)上包含了兩個(gè)過(guò)程：第一個(gè)過(guò)程是政府確定備選項(xiàng)目和備選方案；第二個(gè)過(guò)程是政府選擇方案和項(xiàng)目的過(guò)程。3、轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出：指政府資金的無(wú)償、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)，對(duì)收入分配產(chǎn)生直接影響。如果財(cái)政支出中轉(zhuǎn)移性支出比重較大，政府執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。4、購(gòu)買性支出購(gòu)買性支出：指政府購(gòu)買商品和服務(wù)的開(kāi)支，包括進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)

3、的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)再分配活動(dòng)，對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響，對(duì)收入分配產(chǎn)生間接影響。如果財(cái)政支出中購(gòu)買性支出比重較大，政府執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。5、公共定價(jià)公共定價(jià)：是指政府提供的市場(chǎng)性物品價(jià)格的確定，包括兩個(gè)方面：第一，純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格；第二，管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定競(jìng)爭(zhēng)性管制行業(yè)的價(jià)格。政府通過(guò)公共定價(jià)法，不僅可以提高整個(gè)社會(huì)資源的配置效率，而且能使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高

4、財(cái)政支出的效益。6、稅收支出稅收支出：是指以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，它是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。依據(jù)作用的不同，稅收支出可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出兩大類。7、納稅扣除納稅扣除：是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。即在計(jì)算課稅所得時(shí)，從毛所得額中扣除一定數(shù)額或以一定比例扣除，以減少納稅人的

5、應(yīng)納稅所得額。在累進(jìn)稅制下，納稅人的所得額越高，扣除的實(shí)際價(jià)值就越大。8、稅收抵免稅收抵免：是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。在西方國(guó)家，稅收抵免的主要有兩種：即投資抵免，又稱投資津貼和國(guó)外稅收抵免。根據(jù)應(yīng)納稅額中扣除的數(shù)額是否允許超過(guò)應(yīng)納稅額，稅收抵免劃分為“有剩余的抵免”即扣除數(shù)額不超過(guò)應(yīng)納稅額；“沒(méi)有剩余的抵免”即沒(méi)有抵盡的抵免額返還給納稅人兩類。9、綜合所得稅綜合所得稅：是對(duì)

6、納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。10、課稅對(duì)象課稅對(duì)象：又稱為稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。11、納稅人納稅人：又稱為納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。12、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅：以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅，凡稅金作為

7、價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅；與之相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)稱為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)稱為不含稅價(jià)格。13、超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率：是累進(jìn)稅率的一種，即把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率，各等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。超額累進(jìn)稅率具有累進(jìn)程度低、級(jí)距臨界點(diǎn)稅額增長(zhǎng)合理和計(jì)算復(fù)雜的特點(diǎn)，一般適用于個(gè)人所得稅。14、定額稅率定額稅率：也稱固定稅額，它是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)

8、定的一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比例的一種稅率形式。它具有計(jì)算便利、從量計(jì)征、不受價(jià)格影響的優(yōu)點(diǎn)。其缺點(diǎn)是稅負(fù)不盡合理，是適用于特殊稅種。15、起征點(diǎn)與免征額起征點(diǎn)與免征額：起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低限定，是一種對(duì)低收入者的照顧。免征額是稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，是對(duì)所有納稅人的照顧。16、直接稅與間接稅直接稅與間接稅：直接稅與間接稅的劃分是以稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，凡是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅稱為直接稅，即由納

9、稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。凡是稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的稅種稱為間接稅。一般認(rèn)為，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅；商品課稅屬于間接稅。17、從量稅與從價(jià)稅從量稅與從價(jià)稅：按照課稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將稅收分為從量稅與從價(jià)稅。從量稅是指以課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容積或體積等計(jì)算的稅種；從價(jià)稅是指以課稅對(duì)象的價(jià)格計(jì)算的稅種。18、稅收中性稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行，或者說(shuō)不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況。19、稅收超額負(fù)擔(dān)稅收超額負(fù)擔(dān)：是指國(guó)家在征稅、將社會(huì)

10、資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的過(guò)程中，除了給納稅人造成相當(dāng)于納稅稅款的負(fù)擔(dān)外，還給納稅人或社會(huì)帶來(lái)超額負(fù)擔(dān)，這主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)，即因征稅導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益；第二，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)，即由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響。20、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者財(cái)政經(jīng)

11、濟(jì)學(xué)322桿作用有著重要意義。45、擴(kuò)張性財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策：簡(jiǎn)稱“松”的財(cái)政政策，是指政府通過(guò)減稅(降低稅率)和增加財(cái)政支出規(guī)模等財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策，由于擴(kuò)張性財(cái)政政策一般會(huì)導(dǎo)致財(cái)政赤字，因此，也稱為“赤字財(cái)政政策”。二、簡(jiǎn)答二、簡(jiǎn)答1、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？、區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？西方國(guó)家把經(jīng)濟(jì)部門(mén)分為私人部門(mén)和公共部門(mén)兩部分。私人部門(mén)提供的產(chǎn)品叫私人物品，用于滿足私

12、人個(gè)別需要；公共部門(mén)提供的產(chǎn)品叫公共物品，用于滿足公共需要。區(qū)別公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：(1)排他性和非排他性。公共物品具有非排他性，即一個(gè)或一些社會(huì)成員享用公共物品并不能排除他人從該公共物品中獲益。私人物品具有排他性，當(dāng)消費(fèi)者為私人物品付錢(qián)后，他人就不能享用此種產(chǎn)品或服務(wù)所帶來(lái)的利益。(2)競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性。非競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零，或者說(shuō)，一

13、定量的公共物品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或服務(wù)。私人物品具有競(jìng)爭(zhēng)性，消費(fèi)者獲得私人物品，必須通過(guò)市場(chǎng)采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式。2、簡(jiǎn)述財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段。、簡(jiǎn)述財(cái)政配置資源的機(jī)制和手段。資源配置就是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)的問(wèn)題。高效地配置資源，實(shí)質(zhì)上就是對(duì)勞動(dòng)的合理分配和有效利用，這不僅是世界各國(guó)頭等重要的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，也是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的核心。財(cái)政通過(guò)自身的收支活動(dòng)，引導(dǎo)資源流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，是優(yōu)化資源配置必不可少的方式，其實(shí)現(xiàn)資源配置

14、的機(jī)制和手段主要有以下五個(gè)方面：(1)根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的政府職能確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，也就是合理地確定生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例、購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例等財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例，以充分發(fā)揮財(cái)政配置功能，優(yōu)化社會(huì)資源結(jié)構(gòu)。(3)合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。政府投資規(guī)模指政府投資在社會(huì)總投資中所占的比重

15、，表明政府對(duì)社會(huì)總投資的調(diào)節(jié)力度。政府投資結(jié)構(gòu)和保證重點(diǎn)建設(shè)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整起重要作用，對(duì)發(fā)展中國(guó)家更為重要。(4)通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)投資整體效益。(5)通過(guò)成本－效益分析法、最低費(fèi)用選擇法、公共價(jià)法等方法衡量財(cái)政支出效益，提高財(cái)政配置本身的效率。3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段是什么？收入分配通常是指對(duì)國(guó)民收入的分配，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)

16、公平兩個(gè)層次。經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于投入要素不同、資源稀缺程度不同以及各種非競(jìng)爭(zhēng)性因素的干擾，可能出現(xiàn)社會(huì)分配不公平。因此，為了實(shí)現(xiàn)公平分配目標(biāo)，通過(guò)財(cái)政分配進(jìn)行調(diào)節(jié)是必不可少的，財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段有：(1)劃清市場(chǎng)分配和財(cái)政分配的界限和范圍。財(cái)政的職能是通過(guò)再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，因此，對(duì)于屬于市場(chǎng)分配范疇的，如企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤(rùn)等，應(yīng)由市場(chǎng)進(jìn)行分配；對(duì)屬于財(cái)政分配范圍的，如醫(yī)療保健、社會(huì)福利

17、、社會(huì)保障等，財(cái)政應(yīng)盡其職，改變我國(guó)目前“企業(yè)辦社會(huì)”的狀況。(2)規(guī)范公務(wù)員和事業(yè)單位職工的工資制度。這主要從三個(gè)方面著手：第一，凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消明補(bǔ)、暗補(bǔ)，提高工資透明度；第二，取消變相的實(shí)物工資；第三，適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主，工資外收入為輔的收入制度。(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過(guò)間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各類經(jīng)濟(jì)主體的要素分配；通過(guò)企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的

18、利潤(rùn)水平；通過(guò)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入，使之維持在合理的差距范圍之內(nèi)；通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)級(jí)差收入；通過(guò)遺產(chǎn)稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。(4)通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。4、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容？、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段包括哪些內(nèi)容？經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡等多重含義，發(fā)展是指通過(guò)物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來(lái)滿足不斷增長(zhǎng)的人們的基本

19、需要。發(fā)展不僅意味著產(chǎn)出增長(zhǎng)，而且包括經(jīng)濟(jì)、政治、文化條件的改善。實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是各國(guó)政府追求的一個(gè)共同目標(biāo)，也是財(cái)政的一個(gè)重要職能。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段有：(1)通過(guò)“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)在社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡。財(cái)政政策是實(shí)現(xiàn)總供求大體平衡的重要手段。當(dāng)總需求大于總供給時(shí)，財(cái)政實(shí)行緊縮性政策，通過(guò)減少支出和增加稅收來(lái)抑制總需求；當(dāng)總需求小于總供給時(shí)，財(cái)政實(shí)行擴(kuò)張性